Kroatiens digitale Steuerrevolution: Die neue Ära der E-Rechnungsstellung und E-Meldung

Kroatien's neue FiskalisierungsgesetzDas sogenannte "Fiskalisierungsprojekt 2.0", das am 11. Juni 2025 genehmigt wurde und ab dem 1. September 2025 weitgehend wirksam sein wird, erweitert die digitale Steuerkonformität erheblich und schreibt B2B-E-Rechnungsstellung und Echtzeit-E-Meldungen für die meisten Unternehmen vor.

Kroatien steht vor einer bedeutenden Transformation in seiner Steuer-Compliance-Landschaft mit der Einführung der neuen FiskalisierungsgesetzEin entscheidendes Gesetz, das die Art und Weise verändern wird, wie Unternehmen Rechnungsstellung und Berichterstattung handhaben. Am 11. Juni 2025 genehmigt und größtenteils ab dem 1. September 2025 wirksam, signalisiert dieses Gesetz eine Bewegung hin zur verstärkten Digitalisierung. Während die verpflichtende Geschäft-zu-Regierung (B2G) E-Rechnungsstellung Seit 2019 in Kraft, erweitert das neue Gesetz, das als "Fiskalisierungsprojekt 2.0" bezeichnet wird, diesen Bereich dramatisch und führt die verpflichtende Geschäft-zu-Geschäft (B2B) E-Rechnungsstellung und Echtzeit-E-Meldungen ein.

Um die Bedeutung dieser Veränderung zu verstehen, ist es hilfreich, sich die Reise Kroatiens mit der E-Rechnungsstellung anzusehen. Seit 2019 sind Unternehmen, die mit der Regierung interagieren, verpflichtet, elektronische Rechnungen zu verwenden. Dieser erste Schritt legte den Grundstein für die breitere Digitalisierung, die jetzt umgesetzt wird. Das "Fiskalisierungsprojekt 2.0" stellt eine Weiterentwicklung dar, die darauf abzielt, diese Effizienz- und Transparenzgewinne auf alle Geschäftstransaktionen auszudehnen.

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Was ändert sich? Der Kern des neuen Fiskalisierungsgesetzes

Kroatien hat seit 2019 eine verpflichtende B2G-E-Rechnungsstellung, aber dieses neue Gesetz erweitert den Anwendungsbereich dramatisch. Die Hauptziele dieses "Fiskalisierungsprojekts 2.0" sind klar: ein Rahmenwerk für verpflichtende B2B-E-Rechnungsstellung zu schaffen, ein System für die digitale Rechnungsprüfung zu etablieren und ein fortschrittliches elektronisches Buchhaltungssystem zu implementieren.

Hier ist eine Aufschlüsselung der wesentlichen Änderungen:

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Verpflichtende B2B E-Rechnungsstellung (eRechnung)

Ab dem 1. Januar 2026 sind alle ansässigen, umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen verpflichtet, elektronische Rechnungen (eRačun) für inländische Transaktionen auszustellen und zu empfangen. Diese Verpflichtung gilt auch für Einkommensteuer/Gewerbesteuerzahler (auch wenn sie nicht umsatzsteuerpflichtig sind) sowie verschiedene staatliche und lokale Regierungseinrichtungen.

Um einen reibungslosen Übergang sicherzustellen, wird die Einführung des Mandats gestaffelt erfolgen:

• 1. September 2025: Eine freiwillige Testphase beginnt, die es Unternehmen ermöglicht, ihre E-Rechnungs- und E-Meldesysteme mit der Plattform der Steuerverwaltung zu integrieren und zu testen.

• 1. Januar 2026: Die verpflichtende B2B E-Rechnungsstellung beginnt für umsatzsteuerpflichtige Unternehmen. Auch nicht umsatzsteuerpflichtige Unternehmen müssen in der Lage sein, E-Rechnungen zu empfangen.

• 1. Januar 2027: Die Verpflichtung zur Ausstellung von E-Rechnungen gilt auch für kleine, von der Mehrwertsteuer befreite Unternehmen.

Diese E-Rechnungen müssen den Vorschriften entsprechen. EU-Standard EN 16931, ergänzt durch spezifische technische Spezifikationen, die von der kroatischen Steuerverwaltung herausgegeben wurden. E-Rechnungen werden hauptsächlich über sichere "Zugangspunkte" ausgetauscht, die standardisierte Formate und Interoperabilität über verschiedene Systeme hinweg gewährleisten.

E-Rechnungen, die gemäß diesem Gesetz erstellt werden, gelten als glaubwürdige rechtliche Dokumente. Deren Authentizität und Integrität müssen für zehn Jahre ab dem Ende des Jahres, in dem sie ausgestellt wurden, aufrechterhalten werden. Unternehmen müssen auch ihre Waren und Dienstleistungen den entsprechenden sechsstelligen Klassifikationscodes aus der Klassifikation der Produkte nach Tätigkeitsbereichen zuordnen.Produktklassifizierung nach Branchen, oder kurz KPD), geführt vom Statistischen Landesamt.

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Echtzeit-E-Berichterstattung (eIzvještavanje)

Neben der E-Rechnungsstellung führt das Gesetz auch einen robusten E-Meldemechanismus ein, der der Steuerverwaltung nahezu in Echtzeit Einblicke in Transaktionen ermöglicht. Sowohl der Aussteller als auch der Empfänger müssen vorgeschriebene Daten an das Fiskalisierungssystem der Steuerverwaltung übermitteln.

Diese doppelte Berichterstattung beinhaltet die Verwendung von digitalen Zertifikaten, wobei die Aussteller zum Zeitpunkt der Ausstellung (oder bei selbst ausgestellten Rechnungen innerhalb von fünf Arbeitstagen) und die Empfänger innerhalb von fünf Arbeitstagen nach Erhalt berichten. Umfassende Daten, einschließlich Rechnungsdetails, Artikelangaben mit KPD-Klassifikationscodes, Zahlungskennungen und mehr, müssen zur automatischen Überprüfung eingereicht werden. Das System ist darauf ausgelegt, die von beiden Parteien eingereichten Daten zu überprüfen, was zu einer erheblichen Reduzierung von Diskrepanzen und zur Unterstützung bei der Betrugsbekämpfung führt.

Es ist an dieser Stelle erwähnenswert, dass auch für Ausnahmefälle, in denen keine E-Rechnung ausgestellt werden konnte (z.B. aufgrund fehlender Empfängeridentifikatoren im Adressbuch der Regierung), eine E-Meldung erforderlich sein wird. Darüber hinaus müssen Unternehmen auch E-Rechnungsablehnungen und -einzüge bis zum 20. an die Steuerverwaltung melden.^{Please provide the text that you would like me to translate into German.}Bitte geben Sie einen Text ein, den ich für Sie übersetzen soll.

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Unterstützende Infrastruktur und Vorteile

Die kroatische Steuerverwaltung entwickelt ein umfassendes digitales Ökosystem, um diese Veränderung zu unterstützen. Dazu gehört das Regierungsverzeichnis.Address Metadata Service, oder auf Deutsch Adressmetadatendienst, kurz AMS - ein zentrales Adressbuch von Steuerzahlern und zugelassenen E-Rechnungsanbietern), das kostenlos ist. Fischanwendung kurz für Antrag auf Fiskalisierung und E-Meldewesenzur Überprüfung von fiskalisierten Daten und Verwaltung von E-Rechnungsaustauschberechtigungen und der MIKROCOMPUTER Anwendung für kleinere, nicht umsatzsteuerpflichtige Unternehmen ab dem 1. Januar 2027. Drittanbieter von E-Rechnungsdiensten werden ebenfalls eine Rolle spielen, sofern sie die Anforderungen an Cybersicherheit und Zertifizierung erfüllen.

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Vorteile und Geschäftsbereitschaft

Die Vorteile dieses ehrgeizigen Digitalisierungsschubs werden voraussichtlich erheblich sein, von vereinfachten Steuererklärungen und einer Reduzierung von Papierformularen bis hin zu verbesserter Transparenz und Betrugsprävention. Der Wechsel zur digitalen Archivierung bietet auch Umweltvorteile.

Mit dem Countdown bis zum 1. Januar 2026, dem Stichtag für Mehrwertsteuer-registrierte Unternehmen, und der freiwilligen Testphase, die diesen Herbst beginnt, sollten Unternehmen jetzt ihre internen Systeme bewerten, sich auf die freiwillige Testphase vorbereiten, Sicherheitsmaßnahmen verbessern und über Aktualisierungen der Steuerverwaltung informiert bleiben.

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Bleiben Sie einen Schritt voraus.

Das Fiscalisation Act Kroatiens stellt einen mutigen Schritt hin zu einer modernen, digitalen Steuerumgebung dar und passt sich breiteren EU-Initiativen an. MwSt im digitalen Zeitalter Unternehmen, die sich proaktiv anpassen, werden gut positioniert sein, um diese neue Landschaft zu navigieren und die Effizienzen zu nutzen, die sie verspricht.

Die Navigation durch die Komplexitäten neuer Steuergesetzgebung kann herausfordernd sein. Unser Team von Experten steht bereit, um Ihnen die Informationen und Anleitung zu bieten, die Sie benötigen, um einen reibungslosen Übergang zum neuen E-Invoicing- und E-Reporting-Regime in Kroatien zu gewährleisten.

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