Elektronische Rechnungsstellung und Berichterstattung in Afrika
Aufgrund der bemerkenswerten Fortschritte bei der Einnahmengenerierung und wirtschaftlichen Transparenz in Ländern, die Continuous Transaction Control (CTC)-Systeme implementieren, schließen sich afrikanische Länder zunehmend ihren europäischen und asiatischen Kollegen an und wechseln von der Nachprüfungsregelung zur Übernahme von CTC-inspirierten Methoden.
In letzter Zeit hat sich ein aufkommender Trend zur Digitalisierung der Steuerdurchsetzung in verschiedenen afrikanischen Ländern abgezeichnet, mit einem deutlichen Übergang von der traditionellen papierbasierten Rechnungsstellung zur elektronischen Rechnungsstellung.E-RechnungsstellungObwohl die papierbasierte Rechnungsstellung in Afrika immer noch üblich ist, wird der neue CTC-Trend, den einige Länder der Region übernehmen, sicherlich andere Länder dazu ermutigen, es ihnen gleichzutun.
Unter den Ländern, die die Einführung des CTC-Trends anführen, sind bemerkenswerte Beispiele Tunesien, das 2016 ein CTC-Regime eingeführt hat, und Ägypten, das kürzlich eine E-Invoicing-Vorschrift im Rahmen eines CTC-Systems umgesetzt hat. Gleichzeitig haben mehrere andere Länder begonnen oder sind dabei, die Steuerdurchsetzung durch die Vorschriften für zertifizierte fiskalische Geräte zu digitalisieren, die Daten in Echtzeit oder nahezu in Echtzeit an die Steuerbehörde melden, wie zum Beispiel Kenia, Uganda und Angola.
Um die elektronische Rechnungslandschaft des Kontinents zu verstehen, werfen Sie einen Blick auf die Länder, die nach geografischen Regionen aufgeteilt sind, und erkunden Sie die gemeinsamen Regulierungstrends jeder Region.
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Nordafrika
Die nordafrikanischen Länder sind entweder weit entfernt von verpflichtenden Vorschriften zur elektronischen Rechnungsstellung oder machen große Fortschritte. Schauen wir uns die beiden Länder an, die in diesem Bereich die größten Fortschritte machen, Ägypten und Tunesien.
E-Rechnungsstellung in Deutschland Ägypten Die elektronische Rechnungsstellung ist sowohl für Transaktionen zwischen Unternehmen und Regierung (B2G) als auch zwischen Unternehmen (B2B) verpflichtend. Die ägyptische Steuerbehörde hat einen verpflichtenden Freigabe-E-Rechnungsrahmen über einen schrittweisen Einführungsplan eingeführt, der im November 2020 begann und 2023 abgeschlossen wurde, um die Mehrheit der ägyptischen Unternehmen einzubeziehen. Gemäß der Gesetzgebung müssen alle Rechnungen in Echtzeit an die Steuerbehörde übermittelt werden, bevor sie an den Kunden gesendet werden. Die ausgestellten E-Rechnungen sollten die elektronische Signatur des Ausstellers und einen einheitlichen Code für die Waren oder Dienstleistungen enthalten.
Ägyptens E-Invoicing-Vorschriften sind Teil einer landesweiten Nachhaltigkeits- und zukünftigen Wachstumsagenda, die in der 'Ägypten Vision 2030' skizziert ist. Die verpflichtende elektronische Rechnungsstellung zielt darauf ab, die wirtschaftlichen Herausforderungen des Landes anzugehen und die Akzeptanz der Digitalisierung von Geschäftsprozessen und die Zukunftssicherung der finanziellen Abläufe von Unternehmen zu fördern.
Tunesien zeichnet sich als das zweite bemerkenswerte nordafrikanische Land aus, aufgrund seiner Reife in den E-Rechnungsvorschriften.
Im Jahr 2016 war Tunesien das erste afrikanische Land, das die elektronische Rechnungsstellung B2G und B2B vorschrieb. Das Land verwendet das CTC-Modell, und Rechnungen müssen auf der Plattform Tunisie TradeNet (TTN) registriert werden.
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Südafrika
Lesotho, Südafrika, Sambia und Simbabwe sind vier südafrikanische Länder, die sich auf die Einführung einer verpflichtenden Maßnahme zubewegen. E-Rechnungsstellung, jeweils in verschiedenen Umsetzungsphasen.
Lesotho und Sambia haben beide ihre Pläne angekündigt, die elektronische Rechnungsstellung zwischen Unternehmen und Regierung (B2G) sowie zwischen Unternehmen (B2B) verpflichtend zu machen. Die genauen Regelungstermine stehen noch aus.
In der Zwischenzeit ist Simbabwe bereits über ein Jahr auf seiner Regulierungsreise, die im Jahr 2022 begann. Das Land verlangt, dass alle elektronischen Rechnungen über E-Tax-Geräte eingereicht werden, die allgemein als Electronic Tax Registers (ETRs) bekannt sind. Sobald ein Unternehmen seine Rechnungen an das Gerät sendet, übermittelt das Gerät die relevanten Transaktionsdaten an ZIMRA - die Steuerbehörde Simbabwes.
Schließlich ist Südafrika auf einem etwas anderen Weg. Das Land ist eines der ersten afrikanischen Länder, das die Verwendung von E-Rechnungen speziell reguliert, akzeptiert und übernommen hat. Als Ergebnis ist die elektronische Rechnungsstellung im Land ziemlich verbreitet, obwohl sie nicht Teil einer Regulierung ist. Unternehmen können frei elektronische Rechnungen über das elektronische Datenaustauschsystem des Landes senden und empfangen, aber abgesehen von der freiwilligen Nutzung sind keine vorgeschriebenen Termine auf der Agenda.
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Ostafrika
Es gibt viele Länder in Ostafrika mit interessanten Entwicklungen im Bereich der elektronischen Rechnungsstellung und Berichterstattung.
Zum Beispiel wurde ein elektronisches Steuerregistrierungssystem eingeführt. KeniaAb dem 1. August 2021 müssen alle Mehrwertsteuer-registrierten Steuerzahler verpflichtend ein E-Steuerregister installiert haben. Das E-Steuerregister ist ein elektronisches Steuerrechnungs- oder Quittungssystem, das gemäß den Mehrwertsteuer (elektronische Steuerrechnung) Vorschriften geführt und verwendet wird. Das E-Steuerregister ist in das Tax Invoice Management System (TIMS) integriert - ein Rechnungssystem, das von der Kenya Revenue Authority (KRA) derzeit implementiert wird. Kenia hat als Regulierungsfrist den 1. Januar 2024 festgelegt, ab dem alle Steuerzahler ihre elektronischen Rechnungen über das neue eTIMS (elektronisches Steuerrechnungsmanagementsystem) melden müssen, eine Softwarelösung, die für die Steuerrechnungsstellung entwickelt wurde.
Mehrere andere ostafrikanische Länder haben bereits implementiert oder sind dabei, umzusetzen. elektronische Rechnungssysteme Um die Steuereinhaltung zu verbessern. Unternehmen in Ruanda, Mauritius, Tansania und Uganda verwenden alle ähnliche Geräte wie Simbabwe, um die Mehrwertsteuer an ihre jeweiligen Steuerbehörden zu melden.
Ruanda hat ein zertifiziertes Rechnungssystem eingeführt, das verlangt, dass E-Rechnungen über elektronische Abrechnungsmaschinen ausgestellt werden.
Tansanische Unternehmen verwenden virtuelle Kassengeräte, um ihre Mehrwertsteuer in Echtzeit zu melden.
Unternehmen in Mauritius müssen elektronische Steuergeräte zur Aufzeichnung von Transaktionen verwenden.
Ugandische Unternehmen müssen ihre elektronischen Rechnungen über elektronische Fiskalgeräte an die Steuerbehörde senden.
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Westafrika
In Westafrika gibt es einige gemeinsame Themen bei den E-Invoicing-Vorschriften in Ländern wie Benin, Kap Verde, Ghana, Niger und Nigeria, von denen viele bereits begonnen haben. E-Rechnungsstellung Regulierungsreise:
Benin begann im Jahr 2020.
Kap Verde hat seinen gestuften Ansatz im Jahr 2022 abgeschlossen.
Niger hat seit 2021 die elektronische Rechnungsstellung vorgeschrieben.
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Ghanas Reise zur E-Rechnungsstellung begann im Oktober 2022, und alle Phasen sollen bis 2024 abgeschlossen sein. Die Steuerbehörde Ghanas führte das E-USt-System ein. Das E-USt-System ist ein System auf Basis der Freigabe, bei dem Rechnungen zunächst von der GRA (Ghana Revenue Authority) validiert werden. Nach der Validierung wird jeder Rechnung ein eindeutiger Code namens "Verkaufsdatencontroller" (SDC) zugewiesen, der einen Zeitstempel und einen QR-Code enthält. Dieser SDC-Code muss dann in die PDF-Rechnung eingefügt werden, die an den Kunden gesendet wird.
Genau wie viele Länder auf der ganzen Welt haben die westafrikanischen Länder in der Regel einen gestaffelten Ansatz für ihre Vorschriften gewählt, abhängig vom jährlichen Umsatz eines Unternehmens. Darüber hinaus schreiben die meisten der genannten Länder die Einreichung von elektronischen Rechnungen auf der Freigabeplattform der Steuerbehörde vor.
Ein anderer Ansatz ist in Nigeria zu beobachten. Die E-Rechnungslandschaft Nigerias dreht sich vollständig um Automatisierung. Das Land strebt danach, das Steuermanagement zu automatisieren, was durch die Verpflichtung aller Steuerzahler, ihre Transaktionen elektronisch zu melden, unterstützt wird. Steuerzahler nutzen das Automated Tax Administration System (ATAS), um ihre Transaktionen elektronisch an die Steuerbehörde zur Einhaltung der Mehrwertsteuer zu übermitteln. Darüber hinaus erfordern ab Februar 2022 alle Import- und Exportaktivitäten eine autorisierte E-Rechnung im vom Zentralbank von Nigeria (CBN) vorgeschriebenen Format.
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Zentralafrika
Wir beenden unsere Reise um Afrika in den zentralen Ländern Angola, Tschad und der Demokratischen Republik Kongo. Es gibt keine gemeinsamen Themen zwischen diesen drei zentralafrikanischen Ländern. Jedes Land wählt einen etwas anderen Ansatz in Bezug auf seine Vorschriften für die elektronische Rechnungsstellung und Berichterstattung:
Seit 2019 erhebt die Steuerbehörde Angolas, die Administração Geral Tributária (AGT), die SAF-T-Anforderungen über ein zentrales System.
Tschad hat einen etwas einzigartigen Ansatz im Vergleich zu vielen Vorschriften, bei denen die Umsatzsteuermeldungen elektronisch per E-Mail eingereicht werden müssen. Diese Vorschrift trat im Jahr 2022 in Kraft.
Schließlich beginnt die Demokratische Republik Kongo gerade erst ihre Digitalisierungsreise. Lokale Steuerzahler müssen ihre Umsatzsteuermeldungen elektronisch einreichen, und zwar schrittweise.
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Die bestehenden und zukünftigen Vorschriften rund um den Rest der Welt erkunden.
Selbst innerhalb des Kontinents Afrika variieren die Vorschriften und Geschäftsanforderungen über ein breites Spektrum. Während einige Länder sehr fortschrittlich in ihrer E-Rechnungsstellung sind, haben andere noch keine Form von Regulierung in ihren Plänen integriert.
Es kann herausfordernd sein, auf dem Laufenden zu bleiben. Vorschriften aus jedem LandDeshalb stehen Experten wie unsere Experten der Unifiedpost Group (jetzt Banqup Group) zur Verfügung, um zu helfen. Wir verfolgen Entwicklungen und aufkommende Veränderungen aus Ländern auf der ganzen Welt, damit Sie es nicht müssen. Sie können ganz einfach die Informationen auf Top-Level zu jedem Land finden und bei Bedarf tiefer eintauchen.
Um zu beginnen, laden Sie unseren Global 2024 E-Invoicing-Leitfaden herunter, um einen Überblick über bestehende und zukünftige E-Invoicing- und E-Reporting-Entwicklungen zu erhalten. Folgen Sie uns außerdem auf LinkedIn für weitere zeitnahe und wichtige Updates.
