Der nächste Schritt der Slowakei: Ein 5-Ecken-Modell für die E-Rechnungsstellung im Jahr 2027

Die Slowakei steht kurz davor, ab dem 1. Januar 2027 die verpflichtende elektronische Rechnungsstellung und Berichterstattung im Geschäftsverkehr (B2B) umzusetzen, was einen bedeutenden Schritt in ihrer digitalen Steuertransformation darstellt. Im Rahmen eines breiteren europäischen Bemühens zur Bekämpfung von Steuerbetrug wird erwartet, dass das Land ein Modell mit nahezu Echtzeit-Elektronikberichterstattung übernimmt, ähnlich dem auf Peppol basierenden "5-Ecken-Modell". Unser vorheriger Blogbeitrag Dieser Artikel bietet einen Überblick über den Plan der slowakischen Regierung zur Echtzeit-MwSt.-Berichterstattung und untersucht die neuesten gesetzlichen Entwicklungen und deren Auswirkungen auf Unternehmen in der Slowakei. Er fasst die aktuellsten Updates zu diesem wichtigen Prozess zusammen.

Die Reise der Slowakei im Bereich der E-Rechnungsstellung geht weiter.

Wie wir bereits besprochen haben: Unser vorheriger BlogbeitragDer Fortschritt der Slowakei bei der E-Rechnungsstellung war bis vor kurzem stetig, aber vorsichtig:

• B2G und G2G Stiftungen: Ab April 2023 begann die Slowakei mit der Einführung der verpflichtenden E-Rechnungsstellung für Geschäft-zu-Regierung (B2G) und Regierung-zu-Regierung (G2G) Transaktionen. Durch die Verwendung des IS EFA (Elektronisches RechnungssystemPlattform und die Europäischer Standard EN 16931Das Land hat sich an bewährten EU-weiten Praktiken ausgerichtet.

• B2B-Verzögerungen: Ein freiwilliges Business-to-Business (B2B) Rahmenwerk war für Januar 2022 geplant, mit der Erwartung, dass verpflichtende Verpflichtungen kurz darauf folgen würden. Allerdings wurden diese Pläne Anfang 2024 auf unbestimmte Zeit verschoben, was die Komplexität der Umsetzung und die Notwendigkeit eines besonneneren Ansatzes widerspiegelt.

Diese Entwicklungen passen genau in den kontinentweiten Schub zur Bekämpfung der Mehrwertsteuerlücke und zur Vereinfachung der Einhaltung, die Initiativen wie... widerspiegeln. Die Mehrwertsteuer der EU im digitalen Zeitalter (ViDA)Trotz Rückschlägen hat die Slowakei konsequent ihre Entschlossenheit signalisiert, die Steuerverwaltung zu modernisieren.

Der nächste entscheidende Schritt in dieser Entwicklung war eine öffentliche Konsultation zu einem Gesetzentwurf zur Änderung des Mehrwertsteuergesetzes. Diese Konsultation, die am 19. August 2025 endete, hatte zum Ziel, die verpflichtende E-Rechnungsstellung und Online-Berichterstattung einzuführen. Dies würde direkt auf das zuvor nicht definierte B2B-Mandat eingehen und den Weg für die erweiterten E-Rechnungsverpflichtungen der Slowakei ebnen.

Öffentliche Konsultation abgeschlossen: Verpflichtende E-Rechnungsstellung bis 2027

Im letzten Monat schloss das slowakische Finanzministerium die Rückmeldefrist für den Gesetzesentwurf Nr. LP/2025/396 ab, der ein wichtiger Bestandteil des Konsultationsprozesses ist. Der Entwurf sieht die Einführung von Verpflichtende strukturierte E-Rechnungsstellung und nahezu Echtzeit-Berichterstattung für inländische B2B-Transaktionen., die voraussichtlich am 1. Januar 2027Bitte geben Sie einen Text ein, den ich für Sie übersetzen soll.

Obwohl die Beratungsergebnisse und die anschließenden gesetzgeberischen Schritte (Analyse, parlamentarische Genehmigung und Zustimmung des Präsidenten) noch ausstehen, ist der Weg zu einem modernen, effizienten digitalen Steuersystem klar. Dies zeigt die Bereitschaft der Slowakei, ein verpflichtendes E-Invoicing- und E-Reporting-System einzuführen.

Dieser neue Rahmen soll am 1. Januar 2027 in Kraft treten. Als ein wichtiges Ergebnis der ViDA-Initiative unterstreicht er das Bekenntnis der Slowakei zur Modernisierung der Steuerverwaltung und zur Verbesserung der Einhaltung in ganz Europa. Basierend auf diesen öffentlichen Konsultationen und dem Gesetzesentwurf wird erwartet, dass die Anforderungen eine nahezu Echtzeit-E-Meldung als Teil eines "5-Ecken"-Modells umfassen, möglicherweise unter Nutzung des internationalen Peppol-Netzwerks.

Peppols Fünf-Ecken-Modell

Durch die Einführung eines Fünf-Ecken-Modells für die E-Rechnungsstellung, vergleichbar mit dem auf Peppol basierenden Ansatz, setzt die Slowakei auf einen modernen Ansatz für die digitale Steuerverwaltung. Im Rahmen dieses Modells tauschen Unternehmen elektronische Rechnungen über zertifizierte Akkreditierte Dienstleister (ASPs) aus. Diese ASPs spielen eine entscheidende Rolle bei der Validierung und Meldung von Rechnungen an die Steuerbehörden.

Im Gegensatz zu einigen Vorabgenehmigungsmodellen, bei denen die Validierung vor Erreichen des Käufers erfolgt, ermöglicht das slowakische System den Austausch von Rechnungen frei nach der Validierung durch einen akkreditierten Anbieter. Dieser optimierte Prozess gewährleistet die Einhaltung von Vorschriften und erleichtert effiziente Geschäftstransaktionen zwischen Unternehmen in einem sicheren Netzwerk wie dem Peppol-Netzwerk.

Die Kernverpflichtungen des Mandats

Wie bereits erwähnt, führt diese Reform zwei Hauptverpflichtungen für alle inländischen B2B-Transaktionen zwischen umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen ein: strukturierte E-Rechnungsstellung und Echtzeit-E-MeldewesenDiese Anforderungen sind ein wichtiges Ergebnis der ViDA-Initiative, was bedeutet, dass ab 2027 alle in der Slowakei ausgestellten oder erhaltenen Rechnungen einem vordefinierten elektronischen Format gemäß der europäischen Norm entsprechen müssen. Darüber hinaus müssen wichtige Rechnungsdaten fast unmittelbar nach der Ausstellung an die Steuerbehörde gemeldet werden.

Wie oben detailliert beschrieben, wird erwartet, dass dieses System von einem sicheren Netzwerk wie dem Peppol-Netzwerk unterstützt wird, das es Unternehmen ermöglicht, Rechnungen über zertifizierte Drittanbieter sicher auszutauschen. Obwohl die Verbreitung von Peppol in anderen EU-Ländern variiert, zeigt die erwartete Implementierung in der Slowakei deren Engagement für standardisierten, effizienten digitalen Austausch. Um diesen neuen Vorschriften zu entsprechen, müssen Unternehmen Peppol-Mitglieder werden und die erforderliche Zertifizierung erhalten.

Was bedeutet das für Unternehmen?

Für Marktteilnehmer signalisiert die Aktivität des Ministeriums die dringende Notwendigkeit, mit der Überlegung zur Systemintegration zu beginnen. Unternehmen sollten proaktiv planen, ihre IT- und Buchhaltungsplattformen mit zertifizierten Dienstleistern zu verbinden. Diese Anbieter werden entscheidend sein, um die neuen strukturierten Datenformate effizient durch das ausgewählte Netzwerk zu verarbeiten und zu übertragen.

Für weitere Hintergrundinformationen zur E-Rechnungslandschaft der Slowakei empfehlen wir Ihnen, zu lesen: Unser vorheriger Blogbeitrag zum Thema.