MwSt im digitalen Zeitalter
Die Europäische Kommission (EK) hat die Einführung eines neuen Pakets zur Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter angekündigt, das verpflichtende elektronische Rechnungsstellung innerhalb der Gemeinschaft und verpflichtende digitale Berichterstattung im Geschäftsverkehr vorsieht.
Angekündigt am 8. Dezember 2022 in der Mehrwertsteuerrichtlinie 2006/112/EG hat die EU detaillierte verpflichtende Vorgaben im Rahmen des Pfeilers "digitale Meldepflichten 2025-2028" festgelegt. Die Richtlinie der EU zielt darauf ab, Milliarden von verlorenen Mehrwertsteuern pro Jahr durch betrügerische Rechnungen und betrügerische Mehrwertsteuererklärungen zurückzugewinnen. Das neue Legislativpaket wird den Mitgliedstaaten helfen, in Echtzeit den erwarteten Geschäftsumsatz und die geltend gemachte Mehrwertsteuer nachzuweisen.
Was bedeutet das für europäische Mitgliedsstaaten-Unternehmen, die noch keine elektronischen Rechnungsprozesse verwenden? Es ist an der Zeit, von Papier- und PDF-Rechnungsprozessen auf elektronische, strukturierte Formate umzusteigen!
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Digitale Meldepflichten: Was wurde angekündigt?
Die Mehrwertsteuerrichtlinie 2006/112/EG enthält zwei Abschnitte, die europäische Unternehmen und ihre Rechnungsprozesse betreffen:
Verpflichtende elektronische Rechnungsstellung innerhalb der Gemeinschaft
Verpflichtende digitale Berichterstattungspflicht für den Geschäftsverkehr innerhalb der EU (B2B)
Lassen Sie uns analysieren, was diese für das durchschnittliche Unternehmen bedeuten.
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Verpflichtende elektronische Rechnungsstellung innerhalb der Gemeinschaft
Die Richtlinie besagt, dass alle Unternehmen die Prozesse implementieren müssen, um in der Lage zu sein, zu empfangen und auszugeben. elektronische RechnungenBis 2028 müssen Unternehmen bei ihren innergemeinschaftlichen Geschäften den europäischen Standard für die elektronische Rechnungsstellung (EN 16931) einhalten. Es gibt jedoch keine Bestimmung darüber, wie Rechnungen zwischen Lieferanten und Käufern ausgetauscht werden sollen.
Die bestehende Gesetzgebung sah vor, dass die Ausstellung von elektronischen Rechnungen von der Zustimmung des Empfängers abhängig ist. Diese Anforderung hinderte die Mitgliedstaaten daran, die verpflichtende elektronische Rechnungsstellung umzusetzen. Die Richtlinie ändert die Situation und macht die E-Rechnungsstellung zum Standardverfahren. Gemäß dem Vorschlag können die Mitgliedstaaten wählen, ob sie die verpflichtende E-Rechnungsstellung auch für B2B-Inlands-Transaktionen anwenden möchten, unter der Bedingung, dass das strukturierte Format dem europäischen Standard entspricht. Clearing-Systeme, bei denen eine vorherige Validierung der Rechnung durch die Steuerbehörden vor der Übermittlung an den Kunden erforderlich ist, fallen nicht in den Anwendungsbereich der Richtlinie.
Dennoch müssen Mitgliedstaaten mit bestehenden verpflichtenden E-Rechnungssystemen ihre Meldepflichten bis 2028 an die paneuropäischen Vorgaben anpassen.
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Verpflichtende digitale Berichtspflicht für den Geschäftsverkehr innerhalb der EU
Ab 2028 müssen alle Unternehmen ihre innergemeinschaftlichen Geschäftsvorfälle digital melden. Ziel dieses Teils der Richtlinie ist es, die Meldepflichten zu verbessern und somit die Chancen der Digitalisierung zu nutzen. Chancen wie die Verbesserung der Umsatzsteuererhebung aus Sicht der Steuerbehörden und die Reduzierung der Compliance-Belastung und Kosten für Unternehmen.
Was bedeutet das für das durchschnittliche Unternehmen? Jedes Unternehmen muss in der Lage sein, jede innergemeinschaftliche B2B-Rechnung innerhalb von zwei Tagen nach Ausstellung digital zu melden.
Viele Mitgliedstaaten, die diesen Teil der Richtlinie verpflichtend machen möchten, könnten elektronische Rechnungsstellung nutzen, um die digitalen Meldepflichten zu erfüllen. Die nationalen Steuerverwaltungen werden die Daten über ein neues IT-System teilen, sodass die von den Unternehmen eingereichten Zusammenfassungsmeldungen nicht mehr erforderlich sind. Das bedeutet, dass Unternehmen eine strukturierte elektronische Rechnung erstellen müssen, die entweder an eine zentrale Regierungsplattform zu Meldezwecken gesendet wird oder dass der E-Invoicing-Anbieter des Unternehmens die relevanten Informationen von der Rechnung an die Regierung übermitteln kann, was für das Unternehmen keine zusätzliche Arbeit bedeutet.
Elektronische Rechnungsformate und -modelle gibt es in vielen verschiedenen Ausführungen, die in der Regel von der jeweiligen Steuerbehörde jedes Mitgliedstaats vorgegeben werden. Die neue Richtlinie der EU besagt nicht, welche Formate und Modelle verwendet werden müssen, solange sie dem europäischen Standard für elektronische Rechnungsstellung (EN 16931) entsprechen und die Interoperabilität damit gewährleisten.
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Was ist das Ziel der neuen Richtlinien?
Das Hauptziel besteht darin, die Mehrwertsteuerlücke in Europa zu schließen, die derzeit aus Milliarden von Euro aus allen Mitgliedstaaten besteht. Durch die Meldung jeder einzelnen innergemeinschaftlichen Geschäftsrechnung können die Mitgliedstaaten die deklarierte und erwartete Mehrwertsteuer nachweisen. Dies verringert betrügerische Mehrwertsteueransprüche und erleichtert eine höhere Mehrwertsteuereinnahme.
Und was ist mit dem Ziel für Unternehmen? Auf den ersten Blick mag es so aussehen, als ob die neuen Richtlinien nicht im Interesse der Unternehmen liegen. Allerdings bieten die Richtlinien den Unternehmen eine große Chance.
Unternehmen haben die Möglichkeit, ihren gesamten Lieferkettenprozess genau zu betrachten und zu prüfen, ob ihre Beschaffung-zu-Zahlung und Auftrags-zu-Kasse-Prozesse effizienter gestaltet werden können. Die elektronische Rechnungsstellung schafft diese Möglichkeit, indem sie manuelle Rechnungsaufgaben reduziert und die Sichtbarkeit und Zahlungen von Rechnungen verbessert.
Die Vorteile hören hier nicht auf. Die Europäische Kommission zielt auch darauf ab, die Digitalisierung von Unternehmen zu verbessern. Die elektronische Rechnungsstellung ist der erste Schritt, aber sobald Unternehmen bereits elektronische Prozesse erstellen, warum dann nicht den gesamten Weg zur vollständigen Digitalisierung von Beschaffung bis Zahlung und Auftragsabwicklung gehen? Rechnungen automatisch verarbeiten, Dokumente und Daten in jedem Format in bestehende ERP- und Buchhaltungssysteme einspeisen und die Notwendigkeit zeitaufwändiger manueller Finanzaufgaben in der Lieferkette beseitigen.
100% digitale Geschäftsautomatisierung ist die Antwort. Die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung ist der erste Schritt für viele Unternehmen, um das volle Potenzial zu erkennen.
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Werden die neuen Richtlinien funktionieren?
Auf der ganzen Welt gibt es bereits viele Fälle, in denen die elektronische Rechnungsstellung dazu beiträgt, die Mehrwertsteuerlücke zu schließen. Länder wie Italien, die fast zu 100% verpflichtende elektronische Rechnungsstellung haben, haben Milliarden in ihrer kurzen Geschichte obligatorischer Prozesse wiedererlangt.
Viele Länder haben inzwischen B2G-Prozesse eingeführt. Da die Mitgliedstaaten eine Lösung oder ein System zur Erfüllung der B2B-Digitalisierungsanforderungen einrichten müssen, könnten sie ermutigt werden, den Schritt zu gehen und B2B-elektronische Rechnungsstellung vorzuschreiben. Die Hauptfrage ist daher, wann die Mitgliedstaaten beginnen werden, Lösungen einzurichten.
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