Duitsland keurt nieuwe B2B e-facturatie wet goed
Samenvatting
De B2B-regels voor elektronische e-facturatie in Duitsland zijn op 1 januari 2025 van kracht gegaan. Momenteel geldt echter een overgangsperiode, waarbij gebruik wordt gemaakt van de zogenaamde “Overgangsregelingen”.
Een elektronische factuur (E-Rechnung) moet worden opgesteld, verzonden en ontvangen in een gestructureerd elektronisch formaat dat automatische verwerking en correcte extractie van btw-relevante gegevens volgens EN 16931 mogelijk maakt.
De implementatie van de verplichte B2B-e-facturatie verloopt gefaseerd, met een onderscheid tussen de verplichting om facturen te ontvangen (reeds van kracht) en de verplichting om facturen uit te reiken (toekomstige fasen).
EDI-formaten zijn toegestaan, mits ze de correcte en volledige extractie van btw-relevante gegevens volgens EN 16931 (of een ander interoperabel gestructureerd formaat) ondersteunen.
Daarnaast heeft Duitsland reeds business-to-government (B2G) e-factureringsverplichtingen ingevoerd.
Het Wachstumschancengesetz (Wet op Groeikansen)
Op 17 november 2023 werd de Wet op Groeikansen, inclusief de verplichte Business-to-Business (B2B) e-facturatieverplichting, goedgekeurd door de Duitse Bondsdag. De wet onderging verschillende wijzigingen ten opzichte van de oorspronkelijk ingediende versie.
Tijdens een zitting op 21 februari 2024 heeft de Duitse Bemiddelingscommissie de Wet op Groeikansen opnieuw besproken. De B2B-verplichting voor e-facturatie bleef grotendeels ongewijzigd, waarbij de eerder vastgestelde termijnen geldig bleven.
Op 22 maart 2024 gaf de Bundesrat vervolgens zijn definitieve goedkeuring met een duidelijke meerderheid.
Deze goedkeuring bevestigt het B2B-mandaat voor e-facturatie en garandeert de implementatie volgens de eerder vastgestelde tijdlijnen.
Duitslands laatste voorstellen voor btw en e-facturatie
Huidige definitie van een elektronische factuur
Recente wetgevende besluiten hebben de definitie van een elektronische factuur bevestigd en de classificatie van papieren facturen onder de verplichte e-facturatieregels verduidelijkt.
De Duitse regels voor elektronische B2B-e-facturatie zijn van kracht sinds 1 januari 2025, hoewel een gefaseerde invoering via zogenaamde 'Übergangsregelungen' (overgangsregels) het mogelijk maakt om papieren facturen en “niet-conforme” elektronische facturen (met toestemming van de ontvanger) te blijven gebruiken tot 31 december 2026.
Buiten de overgangsperiode moet een elektronische factuur (E-Rechnung) worden opgesteld, verzonden en ontvangen in een gestructureerd elektronisch formaat dat automatische verwerking en correcte extractie van btw-relevante gegevens volgens EN 16931 (of een ander wederzijds overeengekomen gestructureerd formaat) mogelijk maakt.
Eenvoudige PDF-documenten of papieren facturen kwalificeren niet langer als elektronische facturen en worden in plaats daarvan geclassificeerd als 'andere facturen'.
Nieuwe verplichte e-facturatie data en procedures
De onderstaande verplichte data en procedures zijn van toepassing op alle Business-to-Business (B2B) factureringsscenario’s:
Sinds 1 januari 2025: Alle binnenlandse B2B-bedrijven moeten in staat zijn gestructureerde e-facturen te ontvangen die voldoen aan EN 16931. Toestemming van de afnemer is niet langer vereist, mits de factuur in een gestructureerd formaat wordt uitgereikt.
Tot 31 december 2026: Papieren facturen en e-facturen in niet-conforme formaten blijven toegestaan, maar mogen alleen worden verzonden met toestemming van de ontvanger.
Vanaf 1 januari 2027: Verplichting tot het uitreiken van B2B e-facturen voor bedrijven met een omzet van €800.000 of meer in het voorgaande jaar (2026). Bedrijven mogen EDI blijven gebruiken.
Vanaf 1 januari 2028: Verplichting tot het uitreiken van B2B e-facturen voor alle bedrijven. EDI blijft toegestaan, mits de btw-informatie correct kan worden geëxtraheerd volgens EN 16931.
De status van EDI
De positie van EDI is verduidelijkt: EDI blijft toegestaan voor B2B e-facturatie, mits het gekozen formaat de correcte en volledige extractie van btw-relevante gegevens mogelijk maakt volgens EN 16931 (of een ander wederzijds overeengekomen gestructureerd formaat). Een aanvullende wetgevende stemming is hiervoor niet nodig.
De geschiedenis van e-facturatie in Duitsland
Duitsland heeft, net als veel andere Europese lidstaten, momenteel business-to-government (B2G) e-facturatieverplichtingen. Alle overheidsinstanties moeten elektronische facturen kunnen ontvangen, en alle leveranciers aan overheidsinstanties zijn verplicht hun facturen elektronisch te verzenden.
De eerste aanwijzing van Duitsland om B2B e-facturatie verplicht te stellen dateert van 23 juni 2023, toen de Europese Commissie het land toestemming gaf af te wijken van bepaalde onderdelen van de Europese btw-richtlijn.
Het Duitse plan sluit aan bij de richtlijn ‘Btw in het digitale tijdperk’, die veel Europese lidstaten stimuleert hun plannen voor e-facturatieregels te herzien.
Blijf op de hoogte
Volg ons op LinkedIn voor regelmatige en actuele updates.
