Maleisië: Het nationale initiatief voor e-facturatie en verplichte e-rapportering uitgelegd

Dit artikel is voor het laatst bijgewerkt op 1 mei 2026 om de verlengde interim-versoepelingsperiode te weerspiegelen voor belastingbetalers met een jaaromzet of -inkomsten tot RM 5 miljoen.

Samenvatting

• De LHDN (Inland Revenue Board of Malaysia) voert verplichte e-rapportering vanaf 2024 in fasen in. Het voorstel schetst de betrokken bedrijven en de tijdlijn. De pilotfase begon in mei 2024

• Met ingang van 2026 is de drempel voor verplichte e-facturatie in Maleisië verhoogd van RM 500.000 naar RM 1 miljoen.

• Maleisië heeft gekozen voor een op Latijns-Amerika geïnspireerd clearance-model. De LHDN (Inland Revenue Board of Malaysia) moet facturen in realtime valideren voordat ze naar de ontvanger worden verzonden.

Net als veel andere overheden wereldwijd stapt de Maleisische overheid over op verplichte elektronische rapportering om de belastingadministratie te verbeteren en de facturatie-efficiëntie van het land te verhogen.

De verschuiving naar digitale rapportering en elektronische facturatie (e-facturatie) gaat over meer dan alleen het voldoen aan wettelijke vereisten. Het gaat ook over het verbeteren van de operationele efficiëntie, het verminderen van handmatig werk en het behouden van concurrentievermogen in een steeds digitalere wereld. Daarom is het voor Maleisische bedrijven nu belangrijker dan ooit om vertrouwd te raken met de komende wijzigingen en je voor te bereiden op de overgang.

Laten we eens kijken naar de uitrolplannen van Maleisië.

Tijdlijnen voor de uitrol van e-rapportering

‍Als onderdeel van de Begroting 2023, die op 7 oktober 2022 door de Maleisische minister van Financiën werd gepresenteerd, is de implementatie van e-rapportering onder leiding van de LHDN (Inland Revenue Board of Malaysia) vanaf 2024 in fasen begonnen.

‍De LHDN heeft een voorstel ingediend voor de uitrol van deze verplichting, waarin gedetailleerd staat welke bedrijven wanneer worden getroffen. De pilotfase begon in mei 2024, gevolgd door de hieronder beschreven verplichte fasen:

• 1 augustus 2024 - verplicht, met een respijtperiode* van 6 maanden, voor belastingbetalers met een jaaromzetdrempel van RM 100 miljoen of meer.
  

• 1 januari 2025 - verplicht, met een respijtperiode* van 6 maanden, voor belastingbetalers met een jaaromzet of -inkomsten van meer dan RM 25 miljoen tot RM 100 miljoen.
  

• 1 juli 2025 - verplicht, met een respijtperiode* van 6 maanden, voor belastingbetalers met een jaaromzet of -inkomsten van meer dan RM 5 miljoen tot RM 25 miljoen.
  

• 1 januari 2026 - verplicht, met een verlengde respijtperiode tot 31 december 2027*, voor belastingbetalers met een jaaromzet of -inkomsten van meer dan RM 1 miljoen tot RM 5 miljoen.

* De uitrol van e-facturatie in Maleisië omvat een interim-respijtperiode, waarin bepaalde belastingbetalers een vereenvoudigde compliance-behandeling mogen gebruiken tijdens hun overgang naar het nieuwe systeem. Voor de groep van RM 1 miljoen tot RM 5 miljoen verlengt de nieuwste IRBM-richtlijn die versoepelingsperiode tot 31 december 2027.

Na het besluit van de overheid begin december 2025 om de lasten voor kleine en middelgrote ondernemingen (kmo's) te verlichten, is de vrijstellingsdrempel voor e-facturatie voor verplichte compliance verhoogd van RM 500.000 naar RM 1 miljoen vanaf 2026, zodat belastingbetalers met een jaaromzet of -inkomsten van minder dan RM 1 miljoen zijn vrijgesteld van de verplichting.

‍Het is belangrijk om te weten dat er ook andere vrijstellingen gelden. Denk hierbij aan particulieren die geen zaken doen, belastingbetalers met een totale jaaromzet of -inkomen van minder dan RM 500k, en bepaalde soorten 'self-billed' facturen.

‍De e-factuur maakt realtime of bijna realtime validatie en opslag mogelijk van transacties voor business-to-business (B2B), business-to-consumer (B2C) en business-to-government (B2G). Hoewel veel overheden wereldwijd al zijn begonnen, of binnenkort beginnen, met hun e-rapportering of e-facturatie, hebben weinigen een gedetailleerd plan dat B2G-, B2B- en B2C-facturen omvat. Het voorstel van Maleisië suggereert dat dit Zuidoost-Aziatische land al vooroploopt.

Het nationale initiatief voor elektronische facturatie

‍Naast de e-rapporteringsverplichting voert de Malaysian Digital Economy Corporation (MDEC), een agentschap van het Ministerie van Communicatie en Digitaal, het National e-Invoicing Initiative uit. Dit heeft tot doel een interoperabel e-facturatiekader op te zetten om de uitwisseling van e-facturen tussen bedrijven te vergemakkelijken.

‍Het Peppol-netwerk is gekozen als de optimale oplossing voor het kader van het land. MDEC is aangesteld als de Peppol Authority, verantwoordelijk voor het beheer van het netwerk binnen Maleisië en het stimuleren van de acceptatie van e-facturatie in het land.

‍In tegenstelling tot de hierboven beschreven e-rapporteringsverplichting blijft e-facturatie via Peppol optioneel voor bedrijven.

Het clearance-model van Maleisië begrijpen

‍Hoewel er tijdens de implementatiefase veel open vragen waren en beslissingen moesten worden genomen, heeft het land uiteindelijk gekozen voor een clearance-model geïnspireerd door enkele Latijns-Amerikaanse landen. Zoals typisch is voor een clearance-model, moet de LHDN (Inland Revenue Board of Malaysia) de factuur in realtime valideren voordat deze naar de eindontvanger wordt verzonden.

‍Dit model is wereldwijd erg populair en wordt gebruikt in landen als Italië en Turkije. Er zijn doorgaans drie partijen bij betrokken: de verkoper, de overheid/belastingdienst en de koper.

‍Voordat de koper de factuur ontvangt, moet de verkoper deze eerst ter goedkeuring naar de belastingdienst sturen. Dit gebeurt meestal via een overheidsportaal dat door de belastingdienst is ontworpen of via goedgekeurde serviceproviders. Specifiek in Maleisië kunnen e-facturen worden ingediend via het MyInvois-portaal of via de API van de belastingdienst. Voor onze klanten heeft Banqup een conforme oplossing klaarstaan die deze indieningsvereisten volledig ondersteunt. De belastingdienst valideert of 'cleart' de factuur vervolgens voordat de koper deze mag ontvangen.

‍Dit model stelt de belastingdienst in staat om facturen in realtime van nabij te volgen en ervoor te zorgen dat zowel de koper als de verkoper over dezelfde factuur beschikken. Hierdoor krijgt de belastingdienst een volledig inzicht in de economische activiteit.

Blijf op de hoogte: Volgende stappen en updates

‍Op de hoogte blijven van de nieuwste verplichtingen op het gebied van e-facturatie en fiscale compliance over de hele wereld kan een uitdaging zijn, vooral omdat geen twee landen, modellen of e-facturatieformaten hetzelfde zijn.

‍Dat is waar wij in beeld komen! Om bedrijven te helpen naadloos door deze veranderingen te navigeren, bieden we een conforme oplossing voor onze klanten.

Mis geen enkele update! Volg ons op LinkedIn en abonneer je op onze maandelijkse e-facturatie-nieuwsbrief van Banqup Group om op de hoogte te blijven van de nieuwste ontwikkelingen van over de hele wereld