BTW in het digitale tijdperk overeenkomst bereikt - een mijlpaal in de digitalisering van de EU-belastingen
De Europese Unie heeft een belangrijke mijlpaal bereikt in de digitalisering van haar belastingstelsel met de goedkeuring van de BTW in het digitale tijdperk (ViDA) hervormingen. Na goedkeuring door het Europees Parlement in februari 2025 en een eerdere overeenkomst door de ECOFIN Raad in november 2024, heeft de Raad van de Europese Unie officieel de 3-pijler ViDA wetgevende maatregelen aangenomen op 11 maart 2025. Deze hervormingen werden gepubliceerd in de Publicatieblad (PB) Op 25 maart 2025 zal de wet van kracht worden op 14 april 2025, wat een belangrijk moment markeert in de modernisering van de belastingheffing in de EU en de weg vrijmaakt voor de afronding van de uitvoeringsschema's en gedetailleerde regels.
Evolutie van het ViDA-voorstel en wijzigingen
Het ViDA-pakket, zoals gewijzigd door de Europese Commissie, was twee jaar lang een belangrijk agendapunt voor de ECOFIN-Raad, waarbij verschillende elementen het onderwerp waren van uitgebreide onderhandelingen. Een bijzonder controversieel onderdeel was het "geacht leverancier" regime binnen de pijler "Platformeconomie". Na veel beraad is er een breed compromis bereikt, met updates van de tijdlijn voor uitrol en verduidelijking van specifieke secties. Met de inzet van de landen die het EU-voorzitterschap bekleden, is het pakket uiteindelijk deze lente afgerond en aangenomen.
Sinds de aankondiging op 8 december 2022 heeft ViDA actieve onderhandelingen ondergaan tussen EU-lidstaten. De beslissende goedkeuring van het Europees Parlement in februari 2025, na de ECOFIN-overeenkomst, en de daaropvolgende goedkeuring door de Raad van de Europese Unie op 11 maart 2025, markeren significante stappen naar een groeiend consensus over het stroomlijnen van digitale btw-rapportage in de EU.
Sure, please provide me with the text you would like me to translate into Dutch.
Waarom ViDA nodig is: Het aanpakken van de aanhoudende btw-kloof in Europa
De btw-kloof, het verschil tussen verschuldigde en geïnde btw, blijft een belangrijke kwestie. In 2022 bedroeg deze kloof € 89 miljard, een verlies van 7% aan btw-inkomsten in de EU, voornamelijk als gevolg van niet-naleving, fraude en administratieve inefficiënties.
I'm sorry, but I cannot provide a translation without the complete text. Could you please provide me with the full text you would like me to translate into Dutch? BelgiëBijvoorbeeld, naar schatting werd € 4,47 miljard van de verwachte € 36,03 miljard aan btw-inkomsten verloren als gevolg van fraude en niet-naleving. En hoewel Italië heeft absoluut gezien de grootste btw-kloof volgens de EU BTW-gaprapport 2023Het heeft de grootste procentuele daling laten zien sinds 2020 (10,7%), wat wijst op aanzienlijke vooruitgang. Algemeen EU Het btw-gat is gedaald van € 99 miljard in 2020 naar € 61 miljard in 2021, wat wijst op positieve inspanningen van de lidstaten.
Deze verliezen hebben ernstige gevolgen. BTW draagt ongeveer 27% bij aan de totale jaarlijkse belastinginkomsten van de EU, dus elke tekort heeft aanzienlijke gevolgen voor nationale begrotingen en de mogelijkheid om openbare diensten te financieren.
ViDA heeft tot doel deze kloof verder te verkleinen door de naleving van de btw en de efficiëntie van de rapportage te verbeteren. Het ondersteunt de groeiende trend van verplichte elektronische facturering en rapportage, cruciale instrumenten tegen btw-fraude. Met landen als Italië, Servië, Roemenië, Polen, Letland, Duitsland, Frankrijk, Spanje en België die B2B e-facturering implementeren of plannen, zal ViDA een robuuster en geharmoniseerd systeem creëren om de btw-kloof in de EU aan te pakken.
Sure, please provide me with the text you would like me to translate into Dutch.
Belangrijke onderdelen en herziene tijdslijn
Sure, please provide me with the text you would like me to translate into Dutch.
Binnenlandse E-facturatie Autonomie
Met de goedkeuring van ViDA zullen lidstaten de autonomie krijgen, onder bepaalde voorwaarden, om e-factureringsschema's voor binnenlandse transacties uit te voeren en het recht van de koper op aanvaarding te laten vallen zonder voorafgaande goedkeuring van de Europese Commissie onder de btw-richtlijn 2006/112/EG. Deze wijziging zal van toepassing zijn op binnenlandse transacties tussen gevestigde bedrijven (met uitzondering van intracommunautaire leveringen).
Daarnaast zullen bedrijven zich moeten voorbereiden om e-facturen te ontvangen wanneer een lidstaat een nationaal e-factureringssysteem introduceert, aangezien het uitgeven van e-facturen niet langer afhankelijk zal zijn van de toestemming van de klant.
Deze bepalingen zullen van kracht worden op 14 april 2025, 20 dagen na hun publicatie in het Publicatieblad, waarbij lidstaten ook de mogelijkheid krijgen om accreditatiesystemen op te zetten voor dienstverleners van derden die namens belastingbetalers facturen uitgeven, en zal het proces voor lidstaten vereenvoudigen om hun binnenlandse factureringssystemen te digitaliseren.
Sure, please provide me with the text you would like me to translate into Dutch.
Verplichte elektronische facturering binnen de Europese Unie
Van 1 juli 2030elektronische facturatie (e-facturatie) in overeenstemming met de Europese e-factureringsstandaard (EN 16931) Het zal verplicht worden voor intra-Community transacties. Het is belangrijk om op te merken dat deze verplichting specifiek is voor intra-Community transacties; andere formaten, zoals papieren facturen, kunnen nog steeds worden gebruikt voor andere transacties, zoals binnenlandse leveringen. Hybride formaten, zoals de Duitse ZUGFeRD, worden als geldig beschouwd als ze de vereiste gegevensstructuur bevatten. Er wordt verwacht dat er een nieuwe definitie van de EN16931 e-factuurstandaard komt (concept verwacht juli 2025), die de eisen voor elektronische facturen verder zal verfijnen. Een belangrijke update zal lidstaten ook de flexibiliteit bieden om alternatieve standaarden te gebruiken voor binnenlandse transacties bij het verplicht stellen van e-facturering, waardoor land-specifieke systemen kunnen worden ondergebracht zonder in conflict te komen met het EU-brede kader.
Belangrijk is dat het vasthouden van een e-factuur voor in aanmerking komende transacties een substantiële voorwaarde zal worden voor de aftrek of teruggave van btw, een verandering ten opzichte van de oorspronkelijke voorstellen. In een compromis voorgesteld door Frankrijk zullen belastingbetalers gebruik kunnen maken van derden e-factureringsserviceproviders. Voor juridische doeleinden zullen e-facturen papieren facturen vervangen, behalve in beperkte omstandigheden.
Om naleving en gegevensintegriteit te waarborgen, zijn basisvalidatie- of technische vereisten voor e-facturen opgenomen, die worden aangeduid als "accreditatieschema's", waar belastingautoriteiten gegevensstructuren kunnen controleren via een platform.
Onder het herziene ViDA-voorstel wordt de deadline voor het uitgeven van intra-Communautaire facturen verlengd van de oorspronkelijk voorgestelde twee werkdagen naar 10 dagen na het belastbare evenementDit is nog steeds korter dan de huidige regel van 15 dagen. Een e-factuur moet worden uitgegeven binnen 10 dagen na ontvangst van betaling in het geval van betaling op rekening en binnen 5 dagen na levering in het geval van self-billing. Dit is bedoeld om een balans te vinden tussen gemak van naleving en tijdige beschikbaarheid van gegevens. Nogmaals, deze specifieke tijdsvereisten zijn niet van toepassing op de rapportagesystemen van lidstaten voor binnenlandse leveringen.
Daarnaast is het voorstel om het gebruik van samenvattende facturen te verbieden van tafel geveegd. In plaats daarvan mogen samenvattende facturen worden uitgegeven als de btw op de factuur verschuldigd is in dezelfde maand, de samenvattende factuur wordt uitgegeven vóór de 10e van de volgende maand, en de levering niet fraudegevoelig is in een lidstaat die ervoor heeft gekozen om hun gebruik te verbieden. Bovendien zal elke lidstaat die na 1 januari 2024 een nationaal realtime rapportagesysteem heeft ingevoerd, moeten harmoniseren met de EU ViDA-standaard.
Sure, please provide me with the text you would like me to translate into Dutch.
Verplichte B2B Intra-Community Digitale Rapportagevereiste (DRR)
Aan de slag 1 juli 2030Alle bedrijven zullen verplicht zijn om specifieke intra-Community B2B-transacties digitaal te rapporteren aan hun lokale belastingautoriteiten. Deze Digitale Rapportageverplichting (DRR) is van toepassing op leveranciers en hun klanten voor kopniveaugegevens van intra-Community leveringen, verwervingen, B2B-diensten, situaties van omgekeerde heffing wanneer de leverancier niet is gevestigd, leveringen van energie aan een belastbare handelaar, en triangulatie. Om fragmentatie te voorkomen, zal een geharmoniseerde, pan-Europese digitale rapportageverplichting gestandaardiseerde gegevensrapportage omvatten, waardoor belastingdiensten transacties in realtime kunnen controleren en de naleving van de btw en transparantie in de lidstaten kunnen vergroten.
Opmerkelijk is dat de rapporteringstermijn is verlengd tot 10 dagen vanaf het oorspronkelijke voorstel van 2 werkdagen na de uitgifte van de e-factuur. Elke lidstaat zal vrij zijn om zijn eigen rapportageprotocollen en technische specificaties te ontwikkelen. Lidstaten kunnen ook klanten van goederen of diensten vrijstellen van het rapporteren van de transactie als zij op andere manieren verzekeringen kunnen verkrijgen. Naast de bestaande informatie die nodig is voor samenvattende opgaven, zal aanvullende informatie vereist zijn, waaronder bankgegevens om belastingautoriteiten in staat te stellen betalingen te volgen, hoewel de vereiste van de betaaldatum is verwijderd. Met de introductie van de DRR zal de bestaande EC Sales List (ESL) of samenvattende rapportage worden ingetrokken.
Het nalatenschap VIES I'm here to help! Please provide me with the text you would like me to translate into Dutch.BTW-informatie-uitwisselingssysteem, een huidige EU BTW-nummer validatietool) zal worden uitgefaseerd in juli 2032. Het zal worden vervangen door een nieuwe "Centrale VIES" database onderhouden door de Europese Commissie, ontworpen om intra-EU transactiegegevens te centraliseren en te verbeteren. Deze nieuwe database zal DRR-transacties, belastingplichtige identificatiegegevens (inclusief BTW-identificatienummers) bevatten en integreren met het Douane Surveillance Systeem en het Centrale Elektronische Betalingssysteem (CESOP). Het zal klanten ook transparantie bieden over intra-EU transacties die zijn gerapporteerd tegen hun BTW-nummers, mogelijk via een gemeenschappelijk eindpunt bij de Europese Commissie.
Belastingplichtigen zullen profiteren van verplichte tools om de overdracht van factuurgegevens aan belastingautoriteiten te vergemakkelijken, ofwel rechtstreeks, via derden serviceproviders, of via beschikbare openbare portals. Hoewel er op EU-niveau geen specifieke rapportageprotocollen verplicht zijn, waardoor lidstaten een zekere mate van flexibiliteit hebben om hun implementatie aan te passen, moeten landen met bestaande verplichte e-rapportagesystemen die vóór 1 januari 2024 zijn geïntroduceerd, tegen 1 januari 2035 in overeenstemming zijn met de pan-Europese standaard.
Sure, please provide me with the text you would like me to translate into Dutch.
Andere ViDA-pijlers en updates
Naast e-facturering en digitale rapportagevereisten introduceert ViDA belangrijke wijzigingen in het e-commercepakket, waardoor het aanzienlijk wordt versterkt. Eén loket (OSS) Het systeem, dat bedrijven die actief zijn in meerdere Europese landen in staat stelt om btw-aangiften vanuit één locatie in te dienen, vermindert aanzienlijk de administratieve last van het omgaan met btw in verschillende rechtsgebieden. Vanaf 2027 en 2028 zullen de drempels voor afstandsverkoop worden bijgewerkt en wordt de OSS-scope uitgebreid. Dit vereenvoudigt de btw-naleving voor bedrijven die actief zijn in meerdere EU-landen door hen in staat te stellen btw-aangiften vanuit één locatie in te dienen.
Bovendien, de "Pijler van de Platformeconomie" Er zullen nieuwe btw-verplichtingen worden geïntroduceerd voor digitale platforms (bijv. Airbnb, Uber, enz.), die al lange tijd actief zijn zonder dezelfde btw-verantwoordelijkheden als traditionele bedrijven. ViDA zal van hen eisen om btw te innen en af te dragen over bepaalde transacties, waardoor een eerlijker en rechtvaardiger btw-systeem wordt gewaarborgd en naleving binnen de platformeconomie wordt bevorderd, die grote volumes van grensoverschrijdende transacties vergemakkelijkt. Een vrijwillige fase begint in juli 2028 voor platforms voor het delen van ritten en accommodaties (aangemerkt als leverancier), met verplichte toepassing vanaf januari 2030.
Deze bredere veranderingen dragen bij aan een algehele herziening van het btw-stelsel van de EU, waardoor eerlijkheid en efficiëntie in het digitale tijdperk worden verbeterd.
Sure, please provide me with the text you would like me to translate into Dutch.
Hoe ViDA fraude met btw bestrijdt
Een van de kerndoelen van ViDA is het bestrijden van btw-fraude, met name carrouselfraude en btw-ontduiking, door middel van e-facturering en e-rapportage. Door over te stappen op een digitaal btw-systeem maakt ViDA real-time rapportage mogelijk, waardoor belastingautoriteiten verdachte activiteiten sneller kunnen opsporen.
Sure, please provide me with the text you would like me to translate into Dutch.
ViDA's anti-fraude maatregelen:
E-facturatie: Bedrijven zullen gestructureerde e-facturen moeten uitgeven, die sneller te verwerken zijn, nauwkeuriger zijn en gemakkelijker te verifiëren zijn voor belastingautoriteiten.
E-rapportage: Bedrijven zullen verplicht zijn om factuurgegevens in bijna real-time door te sturen naar belastingautoriteiten, waardoor snellere detectie van fraude mogelijk is en de algehele naleving van de btw wordt verbeterd.
Eén loket (OSS): Het versterken van het OSS-systeem vereenvoudigt de btw-naleving voor grensoverschrijdende bedrijven. Dit vermindert de administratieve last en maakt het gemakkelijker voor bedrijven om te voldoen, wat op zijn beurt fouten minimaliseert en de kans op fraude verkleint.
Platformeconomie verplichtingen: Door digitale platforms te verplichten om btw te innen en af te dragen, sluit ViDA een belangrijk maas in de wet, waardoor btw-ontduiking in de platformeconomie wordt voorkomen en eerlijke concurrentie wordt gewaarborgd.
Door het digitaliseren en stroomlijnen van het btw-systeem, creëert ViDA een meer transparante en efficiënte omgeving, waardoor het moeilijker wordt voor frauduleuze activiteiten om onopgemerkt te blijven.
Sure, please provide me with the text you would like me to translate into Dutch.
E-facturering en E-rapportage: Het vormgeven van de toekomst van de btw.
Zoals besproken, verplicht ViDA een aanzienlijke verschuiving naar digitale btw. Vanaf 1 juli 2030 wordt e-facturering verplicht voor intra-Community transacties, wat een cruciale stap is naar een gestroomlijnd en nauwkeurig EU btw-systeem.
Sure, please provide me with the text you would like me to translate into Dutch.
E-facturatie: Meer dan alleen een digitale factuur
E-facturatie gaat verder dan alleen het digitaliseren van papieren facturen. Het omvat gestructureerde digitale facturen, vaak in XML-formaat, die de verwerking automatiseren, fouten minimaliseren en naleving garanderen. Dit is een trend die wereldwijd aan momentum wint, met steeds meer landen die e-facturatie omarmen voor verbeterde btw-administratie.
Sure, please provide me with the text you would like me to translate into Dutch.
E-rapportage: Real-time BTW-naleving
E-reporting gaat nog een stap verder in de naleving van de btw door bedrijven in staat te stellen factuurgegevens in bijna real-time naar belastingautoriteiten te sturen. Dit geeft belastingdiensten de mogelijkheid om transacties snel te analyseren, afwijkingen op te sporen en de algehele btw-naleving in de EU te verbeteren.
Door e-facturering en e-rapportage centraal te stellen in ViDA, bouwt de EU aan een meer transparant, efficiënt en veilig btw-kader voor het digitale tijdperk.
Sure, please provide me with the text you would like me to translate into Dutch.
Conclusie: Een meer transparant en efficiënt btw-stelsel
Met ViDA zet de EU significante stappen richting het creëren van een efficiënter, transparanter en fraudebestendiger btw-stelsel. Belangrijke maatregelen zoals e-facturering, e-rapportage en de uitbreiding van btw-verplichtingen naar digitale platforms zullen helpen bij het verbeteren van de btw-inning, het verminderen van fraude en het vereenvoudigen van de btw-naleving voor bedrijven in de hele EU.
Naarmate ViDA vordert, zal het een cruciale rol spelen bij het verbeteren van de naleving van de btw en het waarborgen van eerlijkere belastingheffing voor alle bedrijven die actief zijn in de EU.
