Regelgeving
E-facturatie in Slowakije: B2G, B2B en de volgende stappen
Op 29 september 2025 aangepast aan de nieuwste wijzigingen in de Slowaakse regelgeving voor e-facturatie en e-rapportage.
Terwijl de digitale transformatie zich verder verspreidt over Europa, omarmt Slowakije e-facturatie en e-rapportage als krachtige middelen om zijn belasting- en administratieve systemen te moderniseren. Met nieuwe verplichtingen in aantocht en waardevolle lessen uit eerdere initiatieven, kijken we in dit artikel naar de tot nu toe afgelegde weg en de toekomstplannen van Slowakije, vooral in het licht van de recent voorgestelde wijzigingen in de btw-wetgeving.
B2G en G2G e-facturatie: Een belangrijke mijlpaal
Slowakije heeft verplichte e-facturatie ingevoerd voor transacties tussen bedrijven en de overheid (B2G) en tussen overheidsinstanties onderling (G2G). De gefaseerde uitrol begon in april 2023. Overheidsinstanties, waaronder het Ministerie van Financiën, waren de eerste gebruikers van het systeem. Bedrijven die goederen of diensten leveren aan publieke instellingen zijn sindsdien verplicht hun facturen elektronisch uit te reiken.
Met deze stap sluit Slowakije zich aan bij de Europese doelstellingen voor meer transparantie en efficiëntie in overheidsopdrachten.
Het centrale platform voor B2G-facturen, het IS EFA (Elektronisch Facturatiesysteem), voldoet aan de Europese standaard (EN 16931). Bedrijven die zaken doen met overheidsinstanties moeten hun facturen opstellen volgens deze gestandaardiseerde structuur, zodat automatische verwerking mogelijk is en handmatige controles tot een minimum worden beperkt.
B2B e-facturatie: Een lange aanloop
Hoewel B2G- en G2G-e-facturatie inmiddels volledig operationeel zijn, verliep de invoering van Business-to-Business (B2B) e-facturatie minder vlot. Oorspronkelijk wilde Slowakije in januari 2022 starten met een vrijwillig systeem, gevolgd door verplichte deelname kort daarna. Begin 2024 werd deze verplichting echter uitgesteld voor onbepaalde tijd.
Deze vertraging weerspiegelt zowel de complexiteit van het opzetten van een nationaal e-facturatiekader als de voorzichtige aanpak van Slowakije bij de integratie van bedrijven. Toch benadrukken deze stappen het belang van een solide juridische en technische basis voordat e-facturatie breed wordt ingevoerd.
Een recentere update over dit onderwerp, met details over de officiële wetswijzigingen en het mandaat voor 2027, is te vinden in onze blogpost: "De volgende stap voor Slowakije: een vijfhoekig model voor e-facturatie in 2027"
De Wet: Een heldere visie voor de toekomst
Op 24 september 2025 keurde de Slowaakse regering wijzigingen goed in Wet nr. 222/2004 inzake de belasting over de toegevoegde waarde (btw-wet). Deze aanpassingen sluiten aan bij het EU-initiatief ViDA (VAT in the Digital Age) en leggen de basis voor verplichte e-facturatie en realtime e-rapportage voor binnenlandse btw-plichtigen vanaf 1 januari 2027.
Vanaf deze datum wordt ook realtime rapportage van factuurgegevens aan de belastingdienst verplicht. De regels zullen later worden uitgebreid naar grensoverschrijdende leveringen, vanaf 1 juli 2030, in lijn met de Europese ViDA-tijdlijn.
Laten we de belangrijkste aspecten van de wijziging uitleggen:
E-facturatie
Vanaf 1 januari 2027 moeten alle btw-geregistreerde bedrijven hun facturen uitreiken en ontvangen in een gestructureerd elektronisch formaat dat voldoet aan de Europese standaard EN 16931. Alleen facturen die aan deze norm voldoen, worden als geldig beschouwd.
Volgens de wetswijziging moet een e-factuur volledig digitaal worden aangemaakt, verzonden en ontvangen, zodat volledige automatisering en verwerking zonder handmatige tussenkomst mogelijk is.
De verplichting geldt in eerste instantie voor binnenlandse transacties, maar sluit aan bij de regels voor grensoverschrijdende transacties zoals vastgelegd in het Europese ViDA-initiatief.
Voor buitenlandse belastingplichtigen treedt de verplichting voor e-facturatie en realtime rapportage in werking op 1 juli 2030. Vanaf dat moment wordt ook de grensoverschrijdende rapportage van factuurgegevens verplicht.
E-rapportage
Ook vanaf januari 2027 zullen bedrijven factuurgegevens in realtime moeten rapporteren aan de Slowaakse Belastingdienst. Voor buitenlandse belastingplichtigen bij grensoverschrijdende transacties geldt dit vanaf 1 juli 2030.
Deze aanpak sluit aan bij de Europese Digitale Rapportagevereisten (DRR) die samen met ViDA in 2030 worden ingevoerd.
Het doel van realtime rapportage is duidelijk: belastingfraude tegengaan, btw-lekken verminderen en de belastingadministratie moderniseren. Door directe gegevensuitwisseling kan de belastingdienst sneller afwijkingen opsporen en naleving verbeteren.
Slowakije in de bredere Europese context
De overgang van Slowakije naar e-facturatie en e-rapportage is onderdeel van een bredere Europese beweging om btw-processen te digitaliseren. Het ViDA-initiatief, goedgekeurd door de Raad van de EU in maart 2025, verplicht elektronische facturatie en realtime gegevensuitwisseling voor grensoverschrijdende transacties binnen de Unie.
De Slowaakse wetgeving sluit niet alleen aan bij deze doelstellingen, maar bereidt bedrijven ook voor op een volledig geharmoniseerd Europees systeem.
Er zijn heel wat voordelen. Dankzij realtime rapportage en gestructureerde e-facturatie profiteren bedrijven van snellere verwerking, minder administratieve lasten en betere btw-naleving. Tegelijkertijd vraagt de overgang om voorbereiding: systeemaanpassingen, procesupdates en training zijn essentieel om aan de nieuwe regels te voldoen.
Wat komt er aan?
De komende jaren staan in het teken van grote veranderingen:
Verplichte B2B e-facturatie vanaf 2027: Vanaf 2027 geldt de verplichting om e-facturen in gestructureerd formaat te gebruiken voor alle binnenlandse transacties. Daarmee ontstaat één uniforme standaard die processen vereenvoudigt en samenwerking tussen bedrijven van elke omvang vergemakkelijkt.
E-rapportage in real time: Factuurgegevens moeten voortaan in real time worden gerapporteerd aan de belastingdienst. Dit maakt het mogelijk om btw-fraude sneller op te sporen, fouten te beperken en de naleving te verbeteren.
Digitale voortrekker binnen de EU: Met deze stappen positioneert Slowakije zich als een vooruitstrevende speler in de digitale transformatie van de btw-naleving binnen de Europese Unie.
Het Ministerie van Financiën betrok actief burgers en bedrijven bij het beleidsproces. Tijdens de consultatieperiode, die eindigde op 19 augustus 2025, konden belanghebbenden hun opmerkingen indienen over het wetsontwerp. Deze input speelde een belangrijke rol bij het vormgeven van de uiteindelijke wetstekst.
Hoewel uitdagingen blijven bestaan, zoals de voorbereiding van bedrijven en de modernisering van overheidsplatforms, zijn de voordelen van deze digitale stap helder. Slowakije’s inzet voor e-facturatie en e-rapportage versterkt niet alleen de transparantie, maar ook het belastingstelsel en het zakelijke klimaat van het land.
Voor de meest recente en gedetailleerde informatie over het B2B e-facturatiemandaat, inclusief het verwachte: "De volgende stap voor Slowakije: een vijfhoekig model voor e-facturatie in 2027"
Voorbereiden op de verandering
Voor Slowaakse bedrijven is dit het moment om hun facturatiesystemen te evalueren. Of u nu al e-facturatie gebruikt voor B2G-transacties of zich voorbereidt op de komende B2B-verplichting, naleving is essentieel.
Kies oplossingen die voldoen aan EN 16931, realtime rapportage ondersteunen en zorgen voor een soepele overgang naar de digitale toekomst.
Blijf de ontwikkelingen volgen terwijl Slowakije zijn e-facturatiesysteem verder uitbouwt en zich voorbereidt op aansluiting bij het geharmoniseerde btw-systeem van de EU onder ViDA.
