Slowakije’s route naar e-facturering: B2G, B2B en volgende stappen

Terwijl de digitale transformatie zich over Europa verspreidt, zet Slowakije in op e-facturatie en e-rapportage als belangrijke instrumenten om zijn belasting- en administratieve systemen te moderniseren. Dit artikel belicht de tot nu toe afgelegde weg van Slowakije en werpt een blik op de toekomstplannen, met bijzondere aandacht voor de recent voorgestelde wijzigingen in de btw-wetgeving.

B2G- en G2G-e-facturering: een belangrijke mijlpaal bereikt

Slowakije heeft verplichte e-facturatie ingevoerd voor transacties tussen bedrijven en de overheid (B2G) en tussen overheidsinstanties onderling (G2G) via een gefaseerde uitrol die in april 2023 van start ging. Publieke entiteiten, waaronder het Ministerie van Financiën en andere overheidsinstellingen, waren de eersten die het systeem implementeerden. Bedrijven die goederen en diensten aan deze entiteiten leveren, zijn verplicht hun facturen elektronisch uit te geven. Met deze stap sluit Slowakije zich aan bij de EU-doelstellingen voor meer transparantie en efficiëntie bij overheidsopdrachten.

Het e-facturatiesysteem dat wordt gebruikt voor B2G-transacties, bekend als IS EFA (Elektronisch Facturatiesysteem), zorgt ervoor dat aan de Europese standaard voor elektronische facturatie(EN 16931) wordt voldaan. Bedrijven die zaken doen met overheidsinstanties moeten facturen uitgeven die voldoen aan deze gestructureerde gegevensstandaard, zodat geautomatiseerde verwerking mogelijk is en handmatige tussenkomst wordt verminderd.

B2B e-facturatie: Een geschiedenis van anticipatie

Hoewel B2G- en G2G-e-facturatie inmiddels volledig operationeel zijn, kent de invoering van Business-to-Business (B2B) e-facturatie in Slowakije vertragingen en verschuivende tijdlijnen. De oorspronkelijke plannen voor een vrijwillig B2B e-facturatiesysteem gingen in januari 2022 van start, met kort daarna verwachte verplichtingen. Begin 2024 waren deze verplichtingen echter onbepaald uitgesteld, waardoor de uitrol van B2B e-facturatie nog niet duidelijk is.

Dit veranderende landschap weerspiegelt zowel de complexiteit van het implementeren van een uitgebreid e-facturatiekader als de voorzichtige aanpak van Slowakije bij het betrekken van bedrijven bij het systeem. De vertragingen hebben de vooruitgang niet stilgezet, maar onderstrepen wel de noodzaak van een solide juridische en technische basis.

Het wetsvoorstel: heldere visie voor de toekomst

30 juli 2025 zette Slowakije een belangrijke stap vooruit met de lancering van een openbare raadpleging over een wetsontwerp tot wijziging van Wet nr. 222/2004 inzake de belasting over de toegevoegde waarde (btw-wet). Deze wijziging sluit aan bij het EU-initiatief ViDA (BTW in het digitale tijdperk) en introduceert verplichte elektronische facturatie en online rapportage voor binnenlandse btw-geregistreerde belastingbetalers vanaf 1 januari 2027. Vanaf die datum wordt ook het elektronisch rapporteren van factuurgegevens verplicht.

Belangrijkste aspecten van het voorgestelde wetsontwerp:

E-facturatie

• Vanaf 1 januari 2027 zijn alle btw-geregistreerde belastingbetalers verplicht om facturen uit te geven en te ontvangen in een gestructureerd elektronisch formaat. Alleen facturen die voldoen aan de Europese normEN 16931 worden als geldig beschouwd, wat standaardisatie en interoperabiliteit tussen bedrijven waarborgt.

• Volgens het ontwerp van de wetswijziging moet een e-factuur worden aangemaakt, verzonden en ontvangen in een formaat dat volledige automatisering en digitale verwerking mogelijk maakt, waardoor handmatige verwerking overbodig wordt.

• Deze verplichting geldt naar verwachting voor binnenlandse transacties en sluit aan bij de vereisten voor grensoverschrijdende transacties, zoals beschreven in het ViDA-initiatief.

• Daarnaast wordt voorgesteld dat buitenlandse belastingbetalers voor grensoverschrijdende transacties vanaf 1 juli 2030 verplicht zijn tot elektronische facturatie en online rapportage. Vanaf die datum wordt ook het elektronisch rapporteren van factuurgegevens verplicht.

E-rapportage

• Ook vanaf januari 2027 zijn bedrijven verplicht om de gegevens van uitgegeven en ontvangen facturen in real-time te rapporteren aan de Slowaakse Belastingdienst, een proces dat bekendstaat als real-time rapportage. Voor buitenlandse belastingbetalers geldt deze verplichting voor grensoverschrijdende transacties vanaf 1 juli 2030. Hiermee worden de binnenlandse processen afgestemd op de EU-brede digitale rapportagevereisten (DRR), die via ViDA vanaf 1 juli 2030 worden ingevoerd.

• Het systeem is bedoeld om belastingfraude te bestrijden, btw-lekken te verminderen en de belastingadministratie te moderniseren. Door gegevens in real-time te ontvangen, kan de belastingdienst onregelmatigheden proactief opsporen en de naleving verbeteren.

Slovakije's initiatief in de bredere Europese context van ViDA

De overgang van Slowakije naar e-facturatie en e-rapportage weerspiegelt bredere Europese inspanningen om btw-naleving te digitaliseren via het ViDA-initiatief. Aangenomen door de Raad van de Europese Unie in maart 2025, zal dit initiatief elektronische facturatie en real-time gegevensuitwisseling verplicht stellen voor grensoverschrijdende transacties binnen de EU. Het Slowaakse wetsontwerp sluit niet alleen aan bij deze doelstellingen, maar bereidt bedrijven ook voor op de uiteindelijke overgang naar een volledig geharmoniseerd EU-breed systeem.

Door real-time rapportage en gestructureerde e-facturatie profiteren bedrijven van snellere verwerking, lagere administratieve lasten en verbeterde naleving van de wetgeving. Tegelijkertijd vraagt deze verandering aanzienlijke voorbereiding, waaronder systeemupdates en procesaanpassingen om te voldoen aan de nieuwe vereisten.

Wat staat er te gebeuren: Wat is het volgende voor Slowakije?

Het e-facturatiekader van Slowakije staat de komende drie jaar ingrijpende veranderingen te wachten:

1. B2B e-facturatiemandaat vanaf 2027:
   De verplichting tot gestructureerde e-facturatie wordt van toepassing op alle binnenlandse transacties, waardoor een uniforme standaard ontstaat voor bedrijven van iedere omvang.

2. Evolutie van e-rapportage:
   Real-time rapportage wordt verplicht, zodat de belastingdienst fraude effectiever kan opsporen en voorkomen.

3. Door deze maatregelen te implementeren, positioneert Slowakije zich als een proactieve deelnemer in de digitale transformatie van btw-naleving binnen de EU.

Het Ministerie van Financiën wil het publiek actief betrekken bij de ontwikkeling van dit transformerende beleid. Burgers en belanghebbenden worden uitgenodigd om hun opmerkingen en suggesties over het wetsontwerp in te dienen tijdens de consultatieperiode, die loopt tot 19 augustus 2025.

Hoewel er nog uitdagingen zijn, zoals het waarborgen van bedrijfsklaarheid en het bijwerken van overheidsystemen, zijn de voordelen van deze digitale transformatie duidelijk. De inzet van Slowakije voor e-facturatie en e-rapportage zal niet alleen de transparantie vergroten, maar ook het belastingsysteem en het zakelijke klimaat van het land versterken.

Voorbereiden op de verandering

Voor bedrijven in Slowakije is dit het juiste moment om hun factureringssystemen te evalueren. Of u nu al e-facturatie toepast voor B2G-transacties of zich voorbereidt op de aankomende B2B-verplichting, het naleven van de regelgeving is essentieel. Verken oplossingen die de EN 16931-normen ondersteunen, real-time rapportage mogelijk maken en zorgen voor een soepele overgang naar de digitale toekomst.

Blijf op de hoogte van verdere updates terwijl Slowakije zijn e-facturatiesysteem verder ontwikkelt en zich voorbereidt op aansluiting bij het geharmoniseerde btw-systeem van de EU via ViDA.