2025: Das Jahr, in dem digitale Compliance zur Strategie wurde

2025 war das Jahr, in dem digitale Compliance zur Strategie wurde. Während sich der globale Wandel von Papier zu strukturierten elektronischen Daten beschleunigte, rückten die Steuerbehörden weltweit entschlossen näher an eine Echtzeit-Realität heran.

Hier ist Ihr umfassender Rückblick auf die wegweisenden Entwicklungen im Bereich E-Invoicing und E-Reporting des Jahres 2025.

2025: Das Jahr, in dem digitale Compliance zur Strategie wurde

Im Jahr 2025 entwickelte sich die E-Rechnungsstellung von einem IT-Projekt im Backoffice zu einer zentralen Geschäftsstrategie. Der Haupttreiber bleibt der Mehrwertsteuerlücke, der milliardenschwere Unterschied zwischen erwarteten und eingezogenen Steuereinnahmen. Regierungen geben sich nicht mehr mit zusammenfassenden, periodischen Berichten zufrieden – sie verlangen nun detaillierte, rechnungsbezogene Daten in Echtzeit.

Doch zukunftsorientierte Unternehmen erkennen, dass diese „digitale Belastung“ in Wirklichkeit ein Sprungbrett für operative Exzellenz ist. Indem sie über die bloße Einhaltung von Vorschriften hinausgehen, nutzen Unternehmen strukturierte Daten, um die Kreditorenbuchhaltung zu automatisieren, manuelle Fehler zu reduzieren und die Cashflow-Zyklen deutlich zu verbessern. Dieser Wandel stellt eine grundlegende Veränderung in unserer Sicht auf Steuertechnologie dar: Die Einhaltung der Mehrwertsteuer ist nicht länger nur eine Geschäftsaufwendung, sondern eine echte Chance, das Unternehmen zu transformieren und zu optimieren.

Die Schwergewichte: Wichtige Rollouts im Jahr 2025

Deutschland: Die Revolution des Empfangs

On January 1, 2025, Deutschland im Grunde das Drehbuch für die B2B-Rechnungsstellung umgeschrieben. Nach dem Wachstumschancengesetz (Wachstumschancengesetz), die „Vormachtstellung des Papiers“ endete. Während Unternehmen bis 2027–2028 (abhängig von der Unternehmensgröße) Zeit haben, um mit der Ausstellung von E-Rechnungen zu beginnen, musste jedes deutsche Unternehmen in der Lage sein, strukturierte E-Rechnungen zu empfangen (wie XRechnung, die deutsche CIUS oder ZUGFeRDein häufig verwendetes deutsches Äquivalent, das mit dem französischen CIUS Factur-X identisch ist, ab dem ersten Tag des Jahres 2025.

Rumänien: Schließen des B2C-Kreislaufs

Am 1. Januar 2025, Rumänien die Einsätze deutlich erhöht, indem sie die verpflichtende B2C-E-Berichterstattung landesweit durchgesetzt hat. Alle inländischen B2C-Transaktionen müssen nun über die RO e-Factura-Plattform gemeldet werden, zusätzlich zu der B2B-Pflicht, die seit Anfang 2024 in Kraft ist. Dieser Schritt ist Teil einer umfassenderen Strategie des rumänischen Finanzministeriums zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung in anfälligen Sektoren und zur Schaffung eines vollständig transparenten digitalen Steuer-Ökosystems.

Griechenland: Über die Rechnungsstellung hinaus zur elektronischen Zustellung

Griechenland seine digitale Transformation vorangetrieben, indem es das myDATA-System auf den Logistiksektor ausgedehnt hat. Im April 2025 startete das Land die erste Phase seiner E-Delivery-Pflicht, die Unternehmen mit Umsätzen von über 200.000 € verpflichtet, Transportdetails in Echtzeit zu melden. Gleichzeitig weitete Griechenland seine B2G-Pflicht aus, indem es verlangte, dass alle staatlichen Ausgaben von über 2.500 € elektronisch über das Peppol-Netzwerk in Rechnung gestellt werden, und sicherte sich die EU-Genehmigung, um ein vollständiges B2B-Mandat durchsetzen unter Verwendung der EN 16931 Standard.

Malaysia: Strategische Entlastung für KMU

Malaysia Anfang 2025 wurde Phase 2 (Steuerpflichtige mit einem Jahresumsatz oder -ertrag von mehr als 25 Mio. RM) der MyInvois-Verpflichtung erfolgreich gestartet, gefolgt von Phase 3 (für Steuerpflichtige mit einem Jahresumsatz oder -ertrag von mehr als 5 Mio. RM) im Juli, wodurch mittelständische Unternehmen einbezogen wurden. Die bedeutendste Neuigkeit kam jedoch im Dezember 2025, als die Regierung die Entscheidung bekannt gab, die Belastung für kleinere Unternehmen zu verringern. Die Schwelle für die E‑Invoicing-Befreiung wurde von 500.000 RM auf 1 Mio. RM angehoben, was bedeutet, dass Steuerpflichtige mit einem Jahresumsatz unterhalb dieser neuen Grenze ab 2026 von der verpflichtenden Einhaltung ausgenommen sind.

China: Die landesweite E-Fapiao-Realität

China erreichte im Jahr 2025 einen historischen Meilenstein, indem der landesweite Übergang zum e-Fapiao-System abgeschlossen wurde. Diese staatlich kontrollierte elektronische Rechnung dient als offizieller Steuerbeleg, der in Echtzeit validiert wird und der Staatlichen Steuerverwaltung (SAT) direkte Einsicht in inländische B2B- und B2C-Transaktionen ermöglicht. Ende 2025 wurde die e-Fapiao zum vorherrschenden Rechnungsformat und schaffte separate E-Meldepflichtfristen durch ein Modell der „Freigabe bei Ausstellung“ faktisch ab.

Neue Horizonte: Globale Compliance setzt sich durch

Abgesehen von den großen Einführungen erreichte 2025 eine kritische Masse kleinerer, aber ebenso bedeutender, in Kraft tretender Vorschriften, was bestätigt, dass der digitale Compliance-Wandel tatsächlich ein globales Phänomen ist, das sich über Europa, die Karibik, Asien und darüber hinaus erstreckt. Einige Beispiele umfassen:

• Indonesiens Coretax-Revolution: Im Januar 2025 führte Indonesien sein neues Coretax-System ein, wodurch Echtzeit-E-Rechnungsstellung und Clearance für alle mehrwertsteuerpflichtigen Steuerzahler (PKP) verpflichtend wurden. Das Mandat umfasst B2B, B2G und Exporte und verpflichtet Unternehmen zur Nutzung eines zentralen Portals zur Validierung.

• Ausweitung des Mandats der Dominikanischen Republik: Die Karibikregion verzeichnete Fortschritte, als die Dominikanische Republik am 15. Mai 2025 ihr Mandat ausweitete und alle mittelgroßen Steuerzahler verpflichtete, für sowohl B2B- als auch B2G-Transaktionen elektronische Rechnungen auszustellen und zu empfangen.

• Digitale Buchführung setzt sich in Dänemark durch: Am 1. Januar 2025 setzte Dänemark Phase 2 seines Buchhaltungsgesetzes in Kraft, die vorschreibt, dass alle mittelgroßen und großen Unternehmen digitale Buchhaltungssysteme verwenden müssen, die strenge neue Anforderungen an Integrität und Rückverfolgbarkeit erfüllen.

Das große Warten: Bedeutende Verschiebungen

Wenn die letzten Jahre eines bewiesen haben, dann, dass digitale Transformation nur selten ein geradliniger Prozess ist. Technische Komplexität und geschäftliche Bereitschaft führten 2025 zu mehreren strategischen Pausen:

• Polen: Obwohl der verpflichtende Start des KSeF-E-Rechnungssystems war von 2024 auf 2026 verschoben durch eine Bekanntmachung gemacht Ende 2024, 2025 markierte das Jahr, in dem der Rahmen fertiggestellt wurde. Am 27. August 2025 unterzeichnete der Präsident die Gesetzgebung, die die Go-Live-Termine 1. Februar und 1. April 2026 bestätigte. Das Gesetz führte wesentliche technische Aktualisierungen ein (einschließlich KSeF 2.0 und des FA(3)-Schemas) sowie zusätzliche Übergangserleichterungen, wie etwa eine sanktionsfreie Zeit bis Ende 2026 und eine Verschiebung der Pflicht zur Angabe der KSeF-Rechnungsnummer in Bankzahlungen bis zum 1. Januar 2027.

• Spanien: Im Jahr 2025 konzentrierte sich die Aufmerksamkeit darauf, die Abrechnungssoftware auf die bevorstehende Vorbereitung VERI*FACTU Anforderungen, während die lang erwartete landesweite B2B-E-Rechnungspflicht gemäß der Erzeugen und Wachsen (Schaffen und Wachsen) Gesetz blieb ohne bestätigte Implementierungstermine. Anhaltende regulatorische Verzögerungen verschoben die Markterwartungen für den verpflichtenden B2B-Austausch zunehmend in Richtung 2027. Dieser Zeitplan wurde weiter untermauert, als die offizielle Ankündigung zur Einführung von VERI*FACTU selbst Ende 2025 verzögert wurde, wodurch sich die erwarteten Starttermine ebenfalls in Richtung 2027 verschoben.

• Lettland: Die verpflichtende B2B-E-Rechnungsstellung und das Meldewesen, die ursprünglich für 2026 erwartet wurden, wurden im Jahr 2025 verschoben, um den Unternehmen mehr Zeit zur Vorbereitung zu geben. Nach einer kurzen Phase gesetzgeberischer Vorschläge verabschiedete das Parlament im Juni 2025 formell neue Fristen. Der neue Zeitplan legt den verpflichtenden Termin für die inländische B2B-E-Rechnungsstellung und -Berichterstattung auf den 1. Januar 2028 fest und stellt gleichzeitig klar, dass die verpflichtende B2G-Transaktionsmeldung an den Staatlichen Steuerdienst (SRS) am 1. Januar 2026 beginnt.

Zukünftige Mandate bestätigt

2025 war ebenfalls ein Jahr gesetzgeberischer Grundlagenarbeit für die kommenden Jahre:

• Vereinigte Arabische Emirate (VAE): Die VAE verwandelten ihre E-Invoicing-Vision am 29. September 2025 mit der Veröffentlichung der Ministerialentscheidungen 243 und 244 in Gesetz. Diese Entscheidungen bestätigen eine gestaffelte Einführung ihres E-Abrechnungssystems, beginnend mit einem freiwilligen Pilotprojekt im Juli 2026, mit verpflichtender Einhaltung für große Unternehmen (Umsatz ≥ AED 50M) ab dem 1. Januar 2027. Das System wird auf dem Peppol PINT AE Standard aufgebaut, wobei Akkreditierte Dienstleister (ASPs) einen Eckpfeiler des DCTCE-Modells bilden.

• Slowakei: Die verpflichtende B2B-E-Rechnungsstellung und Meldepflicht wurde am 9. Dezember 2025 vom Nationalrat vollständig verabschiedet, wobei der Produktionsstart auf den 1. Januar 2027 festgelegt wurde. Durch die Einführung eines 5-Corner-Modells, das mit dem Peppol-basierten Ansatz vergleichbar ist, wird sich das System der Slowakei auf Akkreditierte Dienstleister (ASPs) stützen, die als „Digitale Postboten„(„digitale Postboten“), um einen sicheren Austausch und eine Echtzeitberichterstattung an die Steuerbehörde zu ermöglichen.

• Oman: Ende 2025 festigte die Oman Tax Authority (OTA) die Umsetzung ihrer Fawtara-E-Rechnungsinitiative. Die Verpflichtung wird in vier Phasen erfolgen, beginnend mit einem Pilotprojekt für 100 große Steuerzahler im August 2026 und sich schrittweise auf alle mehrwertsteuerpflichtigen Unternehmen bis August 2027 ausdehnen. Das Modell stützt sich zudem auf die Nutzung Akkreditierter Dienstleister für den sicheren Datenaustausch.

• Slowenien: Im Jahr 2025 vollzog Slowenien einen endgültigen Übergang zur obligatorischen B2B-E-Rechnungsstellung und verabschiedete das Gesetz über den Austausch elektronischer Rechnungen und anderer elektronischer Dokumente (ZIERDED) am 23. Oktober. Dieses Gesetz legt den 1. Januar 2028 als Startdatum für alle inländischen B2B-Transaktionen fest und bietet ein Übergangsfenster für die Angleichung des Privatsektors an die B2G-Standards. Bemerkenswert ist, dass im endgültigen Gesetz auf die zuvor vorgeschriebene Echtzeit-Meldepflicht an FURS zugunsten eines dezentralisierten Austauschmodells verzichtet wurde, das die Nutzung registrierter Dienstleister („E-Mails der Anbieter„, oder frei übersetzt, E-Routen- oder E-Pfad-Anbieter) für die Umwandlung und den Austausch von E-Rechnungen.

• Irland: Nach einer umfassenden öffentlichen Konsultation veröffentlichte der irische Fiskus offiziell seine Roadmap, „Mehrwertsteuer-Modernisierung: Einführung der elektronischen Rechnungsstellung in Irland“, im Oktober 2025. Irland wird einen gestaffelten Ansatz verfolgen, beginnend mit großen umsatzsteuerpflichtig registrierten Konzernen am 1. November 2028. Die Verpflichtung wird E-Invoicing und Echtzeitberichterstattung kombinieren und das Peppol-Netzwerk nutzen, um bis Juli 2030 eine vollständige ViDA-Angleichung zu erreichen.

• Vereinigtes Königreich: In einem historischen Schritt bestätigte die britische Regierung am 26. November 2025 während des Haushalts 2025 offiziell, dass die E-Rechnung für alle B2B- und B2G-umsatzsteuerpflichtigen Transaktionen ab dem 1. April 2029 verpflichtend wird. Das Vereinigte Königreich hat eine Präferenz für ein dezentrales, auf Peppol basierendes „4-Corner“-Modell signalisiert.

• Südafrika: Die gesetzliche Grundlage für die Transformation „Tax Administration 3.0“ wurde 2025 mit dem Entwurf des Gesetzes zur Änderung der Steuervorschriften zur Steuerverwaltung (Draft Tax Administration Laws Amendment Bill, TALAB) gelegt. Nach öffentlichen Konsultationen Ende 2025 bestätigte der South African Revenue Service (SARS) einen Fahrplan für eine verpflichtende Einführung bis 2028, mit deutlichen Hinweisen auf die Übernahme eines Peppol-basierten 5-Ecken-Modells.

Die „Klasse von 2025“, insbesondere das Vereinigte Königreich, Irland, Slowenien und die Vereinigten Arabischen Emirate, bedeutet einen bemerkenswerten globalen Wandel. Durch die Bestätigung von Mandaten, die sich über mehrere Jahre in die Zukunft erstrecken, bieten diese Länder Unternehmen die langfristige Vorhersehbarkeit, die für substanzielle ERP und Überholungen des Finanzsystems. Die Verbreitung des Peppol/Dezentralisiert Modell in diesen Bestätigungen deutet auf einen wachsenden globalen Konsens hin, der die Steuertransparenz mit der Geschäftseffizienz in Einklang bringt.

Die politische Begründung: CTC vs. Peppol

Die „Modellkriege“ wurden im Jahr 2025 nuancierter und entwickelten sich von einer einfachen Wahl zu einer klaren strategischen Trennung, die die Zukunft der globalen Steuerdurchsetzung bestimmt. Die Debatte dreht sich nun weniger darum, „ob“ E-Rechnungsstellung verpflichtend ist, sondern mehr um die grundlegende Philosophie der Compliance-Infrastruktur. Zwei dominante Ansätze traten hervor:

1. Klärungsbasierte kontinuierliche Transaktionskontrolle (CTC): Dieses traditionelle Modell, das in Lateinamerika und in Ländern wie Italien und Polen beliebt ist, erfordert, dass die Rechnung „geräumt„ oder von der Steuerbehörde validiert, oft über ein zentrales Regierungssystem, vor oder während es wird an den Kunden gesendet. Es bietet maximale, Echtzeit-Kontrolle für den Zustand.

2. Das dezentrale Börsenmodell (auf 5 Ecken basierend): Dieses Rahmenwerk konzentriert sich auf Interoperabilität. Es ermöglicht Unternehmen, ihre eigenen zertifizierten/akkreditierten Dienstleister (CSPs/ASPs) zu nutzen, um Rechnungen sicher auszutauschen, wobei Netzwerke wie Peppol verwendet werden. Der entscheidende Unterschied liegt in der Rolle der Steuerbehörde, die in diesem Modell als verbundene „5^th Ecke“, die Daten in (nahezu) Echtzeit empfängt oder extrahiert, und zwar entscheidenderweise, ohne den Business-to-Business-Rechnungsfluss zu blockieren

Die Untersuchung des aktuellen Stands von E-Invoicing-Pflichten, sowohl der bereits in Kraft befindlichen als auch derjenigen, die bis 2025 für die (künftige) Umsetzung bestätigt wurden, offenbart eine klare strategische Aufteilung, die gefestigte Trends weiter verstärkt. Die Sicherheitsfreigabe CTC Modell bleibt in Ländern mit hoher Steuerschlupflücke, insbesondere in Lateinamerika und Teilen Europas, die bevorzugte Wahl. Dieses Modell priorisiert staatliche Sichtbarkeit und Echtzeitkontrolle. Im Gegensatz dazu das Dezentrale Börse Modell, insbesondere der Fünf-Ecken-/DCTCE-Ansatz, wird zum De-facto-Standard in Europa und bei wichtigen globalen Handelspartnern im Nahen Osten, wie den Vereinigten Arabischen Emiraten (VAE), was die Marktinteroperabilität und eine schnellere geschäftliche Integration begünstigt.

Um die grundlegenden Unterschiede zwischen diesen beiden Modellen und anderen zu verstehen, lesen Sie unseren speziellen Blogbeitrag „Das Labyrinth der E-Rechnungsstellung: Navigieren durch globale Compliance-Modelle„ hier.

Herausforderungen und Technologietreiber

Der Übergang verlief nicht ohne Probleme. Unternehmen hatten im Jahr 2025 Schwierigkeiten mit:

• Legacy-Integration: Aufrüstung von ERP-Systemen, damit sie XML-Daten anstelle von nur visuellen PDFs erzeugen.

• Digitale Signaturen: Umgang mit den komplexen Anforderungen für qualifizierte elektronische Signaturen (QES), die je nach Land unterschiedlich sind.

• Fragmentierte Formate: Gleichzeitige Verwaltung von UBL, CII und verschiedenen nationalen XML-Varianten.

Technologie zur Rettung: Im Jahr 2025 gab es einen Boom bei Cloud-Middleware und API-basierten Compliance-Schichten. Diese Tools fungieren als „universeller Übersetzer“ und ermöglichen es dem ERP eines Unternehmens, einen einzigen Datenstrom zu senden, der dann korrekt formatiert und weitergeleitet wird, um die spezifischen Vorgaben jedes Landes zu erfüllen.

Nicht vorgeschriebene Trends: Die USA & freiwillige Übernahme

Interessanterweise, der Vereinigte Staaten verzeichnete im Jahr 2025 einen Anstieg bei der freiwilligen E-Rechnungsstellung, selbst ohne eine bundesweite Verpflichtung. Große Unternehmen begannen, Peppol-basierte Standards zu übernehmen, um ihre Kreditorenbuchhaltungsprozesse zu optimieren, und zeigten damit, dass die Vorteile der E-Rechnungsstellung, wie schnellere Zahlungen und weniger manuelle Fehler, auch ohne die Aussicht auf eine Steuerprüfung attraktiv sind.

Mit Blick auf das Jahr 2026

Wenn 2025 das Jahr des „Empfangens“ und „Planens“ war, entwickelt sich 2026 zum Jahr des „Ausstellens“. Da Frankreich, Belgien, Kroatien und weitere Länder im nächsten Jahr alle wichtige Meilensteine erreichen, ist die „Tornado-Phase“ der globalen E-Rechnung nun offiziell angebrochen.

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