Le chemin de la Slovaquie vers la facturation électronique : B2G, B2B et la suite ?

Alors que la transformation numérique balaye l'Europe, la Slovaquie adopte la facturation électronique et la déclaration électronique comme des outils puissants pour moderniser ses cadres fiscaux et administratifs. Avec de nouvelles obligations à l'horizon et des leçons tirées des initiatives passées, cet article explore le parcours de la Slovaquie jusqu'à présent et ses projets pour l'avenir, notamment à la lumière des amendements récemment proposés à la loi sur la TVA.

La facturation électronique B2G et G2G : une étape importante franchie

La Slovaquie a introduit la facturation électronique obligatoire pour les transactions de l'entreprise au gouvernement (B2G) et du gouvernement au gouvernement (G2G) par un déploiement progressif, commençant en avril 2023. Les entités publiques, y compris le ministère des Finances et d'autres institutions gouvernementales, ont été les premières à adopter le système, qui exige des entreprises fournissant des biens et des services aux entités publiques d'émettre des factures électroniquement. Cette initiative a permis à la Slovaquie de se conformer aux objectifs de l'UE en matière de transparence et d'efficacité dans les marchés publics.

La plateforme de facturation électronique utilisée pour les transactions B2G, connue sous le nom de IS EFA.Système d'information de facturation électronique), garantit le respect de la norme européenne pour la facturation électronique (EN 16931). Les entreprises qui font affaire avec les autorités publiques doivent émettre des factures conformes à cette norme de données structurées pour faciliter le traitement automatisé et réduire les interventions manuelles.

La facturation électronique B2B : Une histoire d'anticipation

Alors que la facturation électronique B2G et G2G est pleinement opérationnelle aujourd'hui, le chemin de la Slovaquie vers la facturation électronique d'entreprise à entreprise (B2B) a été marqué par des retards et des changements de calendrier. Les premiers plans pour un système de facturation électronique B2B volontaire ont débuté en janvier 2022, avec des obligations obligatoires attendues peu de temps après. Cependant, début 2024, les mandats ont été reportés indéfiniment et le déploiement de la facturation électronique B2B est resté indéfini.

Ce paysage changeant reflète à la fois la complexité de la mise en œuvre d'un cadre complet de facturation électronique et l'approche prudente de la Slovaquie pour intégrer les entreprises dans le système. Les retards n'ont pas freiné le progrès mais ont souligné la nécessité d'une base légale et technique solide.

Le projet de loi : Une vision plus claire pour l'avenir

Le 30 juillet 2025, la Slovaquie a franchi une étape importante avec le lancement d'une consultation publique sur un projet de loi visant à modifier la loi n° 222/2004 sur la taxe sur la valeur ajoutée (la loi sur la TVA). Cette modification est conforme à la directive ViDA de l'UE. (TVA à l'ère numérique) et propose la facturation électronique obligatoire et la déclaration en ligne pour les contribuables nationaux enregistrés à la TVA à partir du 1er janvier 2027. La déclaration des données de facturation électronique sera également requise à partir de cette date.

Décortiquons les principaux aspects de l'amendement proposé :

Facturation électronique

• À partir du 1er janvier 2027, tous les contribuables enregistrés à la TVA devront émettre et recevoir des factures dans un format électronique structuré. Seules les factures conformes à EN 16931 seront considérées comme valides, garantissant la normalisation et l'interopérabilité entre les entreprises.

• Tel que défini dans le projet d'amendement, une facture électronique doit être créée, envoyée et reçue dans un format permettant une automatisation complète et un traitement numérique, éliminant ainsi la manipulation manuelle.

• Cette obligation devrait s'appliquer aux transactions nationales et refléter les exigences des transactions transfrontalières telles que définies dans l'initiative ViDA.

• De plus, pour les contribuables étrangers concernant les transactions transfrontalières, la facturation électronique obligatoire et la déclaration en ligne sont proposées pour commencer le 1er juillet 2030. La déclaration des données de facturation électronique sera également requise à partir de cette date.

E-Reporting

• À partir de janvier 2027, les entreprises devront également communiquer en temps réel les données des factures émises et reçues à l'administration fiscale slovaque (connu sous le nom de déclaration en temps réel). Cette exigence s'étend aux contribuables étrangers pour les transactions transfrontalières à partir du 1er juillet 2030. Cela permettra d'harmoniser les processus nationaux avec les exigences de déclaration numérique à l'échelle de l'UE (DRR), qui seront introduites avec ViDA à compter du 1er juillet 2030.

• Le système vise à lutter contre la fraude fiscale, réduire les écarts de TVA et moderniser l'administration fiscale. En recevant des données en temps réel, l'administration fiscale peut détecter de manière proactive les irrégularités et améliorer la conformité.

L'initiative de la Slovaquie dans le contexte européen élargi de ViDA

La transition de la Slovaquie vers la facturation électronique et la déclaration électronique reflète les efforts plus larges de l'Europe pour numériser la conformité à la TVA. L'initiative ViDA, adoptée par le Conseil de l'Union européenne en mars 2025, imposera la facturation électronique et l'échange de données en temps réel pour les transactions transfrontalières au sein de l'UE. Le projet de loi slovaque non seulement s'aligne sur ces objectifs, mais prépare également les entreprises à la transition éventuelle vers un système harmonisé à l'échelle de l'UE.

Grâce aux rapports en temps réel et à la facturation électronique structurée, les entreprises bénéficieront d'un traitement plus rapide, d'une réduction des formalités administratives et d'une meilleure conformité fiscale. Cependant, cette transition nécessite également une préparation importante, notamment des mises à jour des systèmes et des modifications des processus pour répondre aux nouvelles exigences.

Regardons vers l'avenir : Quelle est la prochaine étape pour la Slovaquie ?

Le cadre de la facturation électronique de la Slovaquie est sur le point d'apporter des changements majeurs au cours des trois prochaines années :

1. Mandat de facturation électronique B2B à partir de 2027 : L'obligation de facturation électronique structurée s'appliquera à toutes les transactions nationales, créant ainsi une norme unique et uniforme pour les entreprises de toutes tailles.

2. Évolution de la déclaration électronique : La déclaration en temps réel deviendra obligatoire, permettant à l'administration fiscale de détecter et de prévenir la fraude de manière plus efficace.

3. En adoptant ces mesures, la Slovaquie se positionnera en tant que participant proactif dans la transformation numérique de la conformité à la TVA de l'UE.

Le ministère des Finances est désireux d'impliquer le public dans le développement de cette politique transformative. Les citoyens et les parties prenantes sont invités à soumettre des commentaires et des suggestions sur le projet de loi pendant la période de consultation, qui est ouverte jusqu'au 19 août 2025.

Bien que des défis subsistent, notamment pour assurer la préparation des entreprises et moderniser les systèmes gouvernementaux, les avantages de cette transformation numérique sont évidents. L'engagement de la Slovaquie en faveur de la facturation et de la déclaration électroniques permettra non seulement d'accroître la transparence, mais aussi de renforcer le système fiscal et l'environnement des affaires du pays.

Se préparer pour le changement

Pour les entreprises en Slovaquie, c'est le moment d'évaluer vos systèmes de facturation. Que vous utilisiez déjà la facturation électronique pour les transactions B2G ou que vous vous prépariez à la prochaine obligation B2B, la conformité est essentielle. Explorez des solutions qui soutiennent les normes EN 16931, permettent des rapports en temps réel et garantissent une transition sans heurts vers l'avenir numérique.

Restez à l'écoute pour de nouvelles mises à jour alors que la Slovaquie développe son cadre de facturation électronique et se prépare à rejoindre le système de TVA harmonisé de l'UE sous ViDA.